马来西亚税务奖掖名录——机构、机制、法律文书、状态

马来西亚网络上的多数奖掖清单，都是抄本的抄本。它们仍在推销 Pioneer Status，仍把 Principal Hub 描述得好像你还能申请，而且从不说这一切靠的是哪一份宪报令。这里采用的 规则更窄也更沉闷：只有其自身法律文书或官方指南曾被打开并读过的奖掖才会出现在 下面，而状态一栏报告的是该文件本身就申请窗口所说的话。

那条规则删掉了好几个知名条目。它也得出了一项没有任何机构网站直白说出来的发现——马来 西亚的头牌奖掖里，有很大一部分目前是没有法律文书的承诺。

这份名录怎么读？

机制是税务机器，而这四种并不能互换：

机制	它做什么	典型法定挂钩
特别税率	对应课税收入课以调低的税率	s.6(1A) 与 Schedule 1 Part XVII，透过 s.154(1)(b) 下的规则，条件依 s.65B
所得税豁免	豁免法定收入，常以资本开支为参照	s.127(3)(b)
减免	按合格资本开支的某个百分比减少法定收入	Schedule 3、Schedule 7A、Schedule 7B
扣除	在法定收入之前减少经调整收入	s.33(1)(d)，透过 s.154(1)(b) 下的规则

特别税率不是豁免，而在 Pillar Two 范围内的集团，在做任何模型之前，都应把这里的 每一个低税率对照 15% 的实际税率下限来读。

状态是本页上最易腐坏的字段。凡某份 Rules 文书把申请截至某一日期的，该日期引自 该文书。凡只有指南存在的，则引用该指南自身的生效日期段落，并说明没有宪报令。

哪些奖掖仍开放接受新申请？

奖掖	机构	行业	机制	法律文书或依据	窗口
新奖掖框架——特别税率或 ITA	MITI / MIDA	制造业	特别税率 0–10%，或 ITA 至多 100%	指南点名 s.65B、s.6(1A)、para 6(1)(m)、Sch 1 Pt XVII 与 s.127(3)(b)——未有令刊宪	自 2026 年 3 月 1 日起
Global Services Hub	MIDA	服务业	特别税率 5%（第一层）或 10%（第二层）；既有公司按增值收入课税	GS-Hub 指南 para 5.1(e)：税率将依 s.6(1A)、s.65B、s.154 提供——未有令刊宪	2023 年 10 月 14 日 – 2027 年 12 月 31 日
JS-SEZ 配套	MIDA，连同 IMFC-J	制造、服务、物流、旅游	特别税率 5% 或 10%，或 ITA 60–100%	JS-SEZ 指南 V2 点名 s.65B 与 P.U.(A) 113/2006——未有 JS-SEZ 令刊宪	2025 年 1 月 1 日 – 2034 年 12 月 31 日
DESAC——数码生态系统加速	MIDA	海底电缆、数据中心与云端	新公司：等同 ITA 的豁免 100% 或 60%，或特别税率 10% 或 15%。既有公司：60% 或 30%，对应法定收入的 70%	DESAC 指南，MOF 参考编号 MOF.TAX(S)700-2/1/208	2022 年 1 月 1 日 – 2027 年 12 月 31 日
单一家族办公室奖掖计划	证券监督委员会	家族办公室，Forest City Pulau 1	特别税率0%，为期十个课税年，其后再**0%**十年	P.U.(A) 350/2025 规则，以及 P.U.(A) 351/2025 股份处置豁免	2024 年 9 月 1 日 – 2034 年 12 月 31 日
再投资减免	自评估，LHDN	制造业、指定农业	就合格资本开支给予减免	Schedule 7A, Income Tax Act 1967	法定，依该附表

Forest City 那一条目带着四份一同刊宪的伙伴文书，全部锚定在由 Gazette Plan PW50276 所界定的同一 Pulau 1 边界：

减免	法律文书	文书中的外限日期
合格金融服务人士的工业建筑物减免	P.U.(A) 359/2025	资本开支须在 2034 年 12 月 31 日前发生
业务搬迁成本的扣除	P.U.(A) 360/2025	视为自 2024 年 9 月 1 日起生效
非居民就 s.4A 与 para 4(f) 收入的豁免，不适用 ss.109B 与 109F	P.U.(A) 357/2025	收入须在 2034 年 8 月 31 日或之前收取
非公民、非永久居民个人的 RPGT 减免	P.U.(A) 358/2025	SPA 于 2024 年 9 月 1 日 – 2034 年 7 月 31 日签立，并在 2034 年 9 月 1 日前盖印花

同一区域的印花税宽减与豁免则坐在 P.U.(A) 352/2025 至 356/2025。

哪些奖掖已经关闭？

这是竞争页面不会载的那一半名录，也是会改变决定的那一半。

奖掖	机构	机制	法律文书	文书中的申请窗口
PIA 1986 下的 Pioneer Status 与 ITA	MIDA	豁免或减免	Promotion of Investments Act 1986	制造业申请于 2026 年 2 月 28 日下午 3 时关闭
Principal Hub 奖掖计划	MIDA	特别税率 5% 或 10%，五个课税年	P.U.(A) 164/2022, rule 2	2021 年 1 月 1 日 – 2022 年 12 月 31 日
Global Trading Centre	MIDA	特别税率 10%，五个课税年	P.U.(A) 48/2022, rules 2 and 5	2021 年 1 月 1 日 – 2022 年 12 月 31 日
制造业务搬迁	MIDA	特别税率 0%——固定资产 RM300m 至 RM500m 者十年，超过 RM500m 者十五年	P.U.(A) 241/2023, rules 5(1), 7 and 8	2020 年 7 月 1 日 – 2024 年 12 月 31 日
服务提供搬迁	MIDA	新公司特别税率至多 10%，既有公司 10%，至多十个课税年	P.U.(A) 398/2022, rules 2 and 5	2020 年 11 月 7 日 – 2022 年 12 月 31 日
吉兰丹州特别奖掖计划	ECERDC	特别税率 0% 十五个课税年，其后 17% 五年，可再延五年	P.U.(A) 269/2025, rules 5(1), 7, 8 and 9	2021 年 8 月 1 日 – 2024 年 12 月 31 日
吉兰丹计划——C-Suite 高管	ECERDC	个人税率 15%，五个课税年	P.U.(A) 270/2025, rules 6 and 7	系于母计划
ECER 知识工作者	ECERDC	Schedule 1 Part XIV 下个人税率 15%	P.U.(A) 330/2023, rule 3	2022 年 1 月 1 日 – 2024 年 12 月 31 日，且限于马中关丹产业园
绿色投资税务减免——资产	MGTC 核证	相当于合格资本开支的豁免	P.U.(A) 243/2024, para 4	核证申请至 2023 年 12 月 31 日；资本开支 2013 年 10 月 25 日 – 2023 年 12 月 31 日
绿色所得税豁免——服务	MIDA	豁免上限为法定收入的 70%	P.U.(A) 246/2024, para 4	2020 年 1 月 1 日 – 2023 年 12 月 31 日

吉兰丹那一对值得单独一行。P.U.(A) 269/2025 于 2025 年 8 月 26 日刊宪，比 rule 5(1) 早已在 2024 年 12 月 31 日关闭申请晚了八个月。 该文书的存在是为了给已经批出的批准 赋予法律效力，不是为了招揽新申请。把刊宪日期读成开放日期，会把这件事读得完全相反， 而 AGC 索引不会给你任何警告：状态字段写的是 PRINCIPAL。

为什么这么多奖掖没有法律文书？

目前向境外投资者推销的四大奖掖里有三项共用同一句话。新奖掖框架的指南说，特别 税率将透过附属法规提供。Global Services Hub 的指南在 para 5.1(e) 说，税率将透过 一项附属法规提供。JS-SEZ 的指南在 Appendix A para 5 说，该奖掖将在行使 Section 65B 所赋予的权力下透过附属法规提供。

对 AGC 数据库（索引更新至 2026 年 7 月 8 日）的附属法规扫查，三者都查不到任何 文书。一名获批的申请人手上握着的，是 MIDA 的原则上批准函——一项行政决定——而不是 一项背后有法律文书的减免。

拿这个跟 Forest City 对照：那里有十一份文书在 2025 年 10 月 3 日一同刊宪；再跟吉兰丹 对照：那里的规则最终还是来了。规律是：令确实会来；它们来得晚，而一份报表没法对着 一项意图呈报。

常见错误

把 AGC 上的 PRINCIPAL 状态当成某份文书仍然有效的证据。 该字段是文书类型，不是 生效标志——P.U.(A) 458/2012 尽管已在 2024 年被撤销，仍然回传 PRINCIPAL。对于一份 完全由豁免令搭起来的奖掖名录，这是最要命的那个缺陷。请打开生效条文。

把刊宪日期读成申请日期。 吉兰丹是干净利落的反例。Forest City 配套也是——2025 年 10 月刊宪，却视为自 2024 年 9 月 1 日起生效。

以为 Pioneer Status 还摆在桌上。 这是这个领域眼下最常见的单一错误。

混淆 Global Services Hub 的两条轨道。 全国性计划要求七家网络公司，其中三家为 关联公司。Flagship A 与 B 下的 JS-SEZ 版本要求十家网络公司、每年 RM50 million 的 营运开支，以及五名月薪 RM35,000 的关键人员。同一个名字，不同的测试。

在超过 EUR 750 million 的集团内对 0% 或 5% 的税率做模型。 国内补充税的下限使那个 数字不可企及，而省下来的钱会在别处被收走。

把预算案的建议当成现行法律。 Budget 2026 的 Langkah Cukai 附录中，并无任何关于 特别经济区、Forest City 区或服务枢纽的措施。本名录中没有任何东西因该份预算案而改变。

下一步

在依赖上面任何一行之前，做两件事。打开该行所点名的法律文书，读它的申请窗口段落—— 那些窗口是本页写成之后最可能已经变动的字段。然后，凡该行写着未有令刊宪的，以书面 向 MIDA 询问你的批准将依据哪一份文书发出，并把答复留存。

关于取代 Pioneer Status 的那套框架，请看 新奖掖框架。关于按税率、年期与追回条款作 比较的区域与枢纽配套，请看 特别区域与枢纽奖掖。关于已刊宪的双重与额外 扣除，请看双重扣除名录。关于谁管什么，请看 投资机构名录。