# 马来西亚税务奖掖名录——机构、机制、法律文书、状态

> 我们能对照其法律文书或已发布指南加以确认的每一项马来西亚税务奖掖——主管机构、行业、机制、法定依据，以及它是否仍开放接受新申请。

- Category: taxation
- Language: zh
- Status: published
- Updated: 2026-07-20
- Canonical: https://negaraku.md/zh/taxation/tax-incentives-directory

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马来西亚网络上的多数奖掖清单，都是抄本的抄本。它们仍在推销 Pioneer Status，仍把
Principal Hub 描述得好像你还能申请，而且从不说这一切靠的是哪一份宪报令。这里采用的
规则更窄也更沉闷：**只有其自身法律文书或官方指南曾被打开并读过的奖掖才会出现在
下面**，而状态一栏报告的是该文件本身就申请窗口所说的话。

那条规则删掉了好几个知名条目。它也得出了一项没有任何机构网站直白说出来的发现——马来
西亚的头牌奖掖里，有很大一部分目前是没有法律文书的承诺。

## 这份名录怎么读？

**机制**是税务机器，而这四种并不能互换：

| 机制 | 它做什么 | 典型法定挂钩 |
| --- | --- | --- |
| **特别税率** | 对应课税收入课以调低的税率 | s.6(1A) 与 Schedule 1 Part XVII，透过 s.154(1)(b) 下的规则，条件依 s.65B |
| **所得税豁免** | 豁免法定收入，常以资本开支为参照 | s.127(3)(b) |
| **减免** | 按合格资本开支的某个百分比减少法定收入 | Schedule 3、Schedule 7A、Schedule 7B |
| **扣除** | 在法定收入之前减少经调整收入 | s.33(1)(d)，透过 s.154(1)(b) 下的规则 |

**特别税率不是豁免**，而在 Pillar Two 范围内的集团，在做任何模型之前，都应把这里的
每一个低税率对照 15% 的实际税率下限来读。

**状态**是本页上最易腐坏的字段。凡某份 Rules 文书把申请截至某一日期的，该日期引自
该文书。凡只有指南存在的，则引用该指南自身的生效日期段落，并说明没有宪报令。

## 哪些奖掖仍开放接受新申请？

| 奖掖 | 机构 | 行业 | 机制 | 法律文书或依据 | 窗口 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **新奖掖框架**——特别税率或 ITA | MITI / MIDA | 制造业 | 特别税率 0–10%，或 ITA 至多 100% | 指南点名 s.65B、s.6(1A)、para 6(1)(m)、Sch 1 Pt XVII 与 s.127(3)(b)——**未有令刊宪** | 自 2026 年 3 月 1 日起 |
| **Global Services Hub** | MIDA | 服务业 | 特别税率 5%（第一层）或 10%（第二层）；既有公司按增值收入课税 | GS-Hub 指南 para 5.1(e)：税率将依 s.6(1A)、s.65B、s.154 提供——**未有令刊宪** | 2023 年 10 月 14 日 – 2027 年 12 月 31 日 |
| **JS-SEZ 配套** | MIDA，连同 IMFC-J | 制造、服务、物流、旅游 | 特别税率 5% 或 10%，或 ITA 60–100% | JS-SEZ 指南 V2 点名 s.65B 与 P.U.(A) 113/2006——**未有 JS-SEZ 令刊宪** | 2025 年 1 月 1 日 – 2034 年 12 月 31 日 |
| **DESAC**——数码生态系统加速 | MIDA | 海底电缆、数据中心与云端 | 新公司：等同 ITA 的豁免 100% 或 60%，**或**特别税率 10% 或 15%。既有公司：60% 或 30%，对应法定收入的 70% | DESAC 指南，MOF 参考编号 MOF.TAX(S)700-2/1/208 | 2022 年 1 月 1 日 – 2027 年 12 月 31 日 |
| **单一家族办公室奖掖计划** | **证券监督委员会** | 家族办公室，Forest City Pulau 1 | 特别税率**0%**，为期十个课税年，其后再**0%**十年 | **P.U.(A) 350/2025** 规则，以及 **P.U.(A) 351/2025** 股份处置豁免 | 2024 年 9 月 1 日 – 2034 年 12 月 31 日 |
| **再投资减免** | 自评估，LHDN | 制造业、指定农业 | 就合格资本开支给予减免 | Schedule 7A, Income Tax Act 1967 | 法定，依该附表 |

Forest City 那一条目带着四份一同刊宪的伙伴文书，全部锚定在由 Gazette Plan PW50276
所界定的同一 Pulau 1 边界：

| 减免 | 法律文书 | 文书中的外限日期 |
| --- | --- | --- |
| 合格金融服务人士的工业建筑物减免 | **P.U.(A) 359/2025** | 资本开支须在 **2034 年 12 月 31 日**前发生 |
| 业务搬迁成本的扣除 | **P.U.(A) 360/2025** | 视为自 2024 年 9 月 1 日起生效 |
| 非居民就 s.4A 与 para 4(f) 收入的豁免，不适用 ss.109B 与 109F | **P.U.(A) 357/2025** | 收入须在 **2034 年 8 月 31 日或之前**收取 |
| 非公民、非永久居民个人的 RPGT 减免 | **P.U.(A) 358/2025** | SPA 于 2024 年 9 月 1 日 – **2034 年 7 月 31 日**签立，并在 2034 年 9 月 1 日前盖印花 |

同一区域的印花税宽减与豁免则坐在 **P.U.(A) 352/2025** 至 **356/2025**。

## 哪些奖掖已经关闭？

这是竞争页面不会载的那一半名录，也是会改变决定的那一半。

| 奖掖 | 机构 | 机制 | 法律文书 | 文书中的申请窗口 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| **PIA 1986 下的 Pioneer Status 与 ITA** | MIDA | 豁免或减免 | Promotion of Investments Act 1986 | 制造业申请于 **2026 年 2 月 28 日下午 3 时**关闭 |
| **Principal Hub 奖掖计划** | MIDA | 特别税率 5% 或 10%，五个课税年 | **P.U.(A) 164/2022**, rule 2 | 2021 年 1 月 1 日 – **2022 年 12 月 31 日** |
| **Global Trading Centre** | MIDA | 特别税率 **10%**，五个课税年 | **P.U.(A) 48/2022**, rules 2 and 5 | 2021 年 1 月 1 日 – **2022 年 12 月 31 日** |
| **制造业务搬迁** | MIDA | 特别税率 **0%**——固定资产 RM300m 至 RM500m 者十年，超过 RM500m 者十五年 | **P.U.(A) 241/2023**, rules 5(1), 7 and 8 | 2020 年 7 月 1 日 – **2024 年 12 月 31 日** |
| **服务提供搬迁** | MIDA | 新公司特别税率至多 10%，既有公司 10%，至多十个课税年 | **P.U.(A) 398/2022**, rules 2 and 5 | 2020 年 11 月 7 日 – **2022 年 12 月 31 日** |
| **吉兰丹州特别奖掖计划** | **ECERDC** | 特别税率 **0%** 十五个课税年，其后 **17%** 五年，可再延五年 | **P.U.(A) 269/2025**, rules 5(1), 7, 8 and 9 | 2021 年 8 月 1 日 – **2024 年 12 月 31 日** |
| **吉兰丹计划——C-Suite 高管** | ECERDC | 个人税率 **15%**，五个课税年 | **P.U.(A) 270/2025**, rules 6 and 7 | 系于母计划 |
| **ECER 知识工作者** | ECERDC | Schedule 1 Part XIV 下个人税率 **15%** | **P.U.(A) 330/2023**, rule 3 | 2022 年 1 月 1 日 – **2024 年 12 月 31 日**，且限于**马中关丹产业园** |
| **绿色投资税务减免——资产** | MGTC 核证 | 相当于合格资本开支的豁免 | **P.U.(A) 243/2024**, para 4 | 核证申请至 **2023 年 12 月 31 日**；资本开支 2013 年 10 月 25 日 – 2023 年 12 月 31 日 |
| **绿色所得税豁免——服务** | MIDA | 豁免上限为法定收入的 **70%** | **P.U.(A) 246/2024**, para 4 | 2020 年 1 月 1 日 – **2023 年 12 月 31 日** |

吉兰丹那一对值得单独一行。**P.U.(A) 269/2025 于 2025 年 8 月 26 日刊宪，比 rule 5(1)
早已在 2024 年 12 月 31 日关闭申请晚了八个月。** 该文书的存在是为了给已经批出的批准
赋予法律效力，不是为了招揽新申请。把刊宪日期读成开放日期，会把这件事读得完全相反，
而 AGC 索引不会给你任何警告：状态字段写的是 PRINCIPAL。

## 为什么这么多奖掖没有法律文书？

目前向境外投资者推销的四大奖掖里有三项共用同一句话。**新奖掖框架**的指南说，特别
税率将透过附属法规提供。**Global Services Hub** 的指南在 para 5.1(e) 说，税率将透过
一项附属法规提供。**JS-SEZ** 的指南在 Appendix A para 5 说，该奖掖将在行使 Section
65B 所赋予的权力下透过附属法规提供。

对 AGC 数据库（索引更新至 **2026 年 7 月 8 日**）的附属法规扫查，三者都查不到任何
文书。一名获批的申请人手上握着的，是 MIDA 的原则上批准函——一项行政决定——而不是
一项背后有法律文书的减免。

拿这个跟 Forest City 对照：那里有十一份文书在 2025 年 10 月 3 日一同刊宪；再跟吉兰丹
对照：那里的规则最终还是来了。规律是：令确实会来；它们来得晚，而一份报表没法对着
一项意图呈报。

## 常见错误

**把 AGC 上的 PRINCIPAL 状态当成某份文书仍然有效的证据。** 该字段是文书*类型*，不是
生效标志——P.U.(A) 458/2012 尽管已在 2024 年被撤销，仍然回传 PRINCIPAL。对于一份
完全由豁免令搭起来的奖掖名录，这是最要命的那个缺陷。请打开生效条文。

**把刊宪日期读成申请日期。** 吉兰丹是干净利落的反例。Forest City 配套也是——2025 年
10 月刊宪，却视为自 2024 年 9 月 1 日起生效。

**以为 Pioneer Status 还摆在桌上。** 这是这个领域眼下最常见的单一错误。

**混淆 Global Services Hub 的两条轨道。** 全国性计划要求七家网络公司，其中三家为
关联公司。Flagship A 与 B 下的 JS-SEZ 版本要求十家网络公司、每年 RM50 million 的
营运开支，以及五名月薪 RM35,000 的关键人员。同一个名字，不同的测试。

**在超过 EUR 750 million 的集团内对 0% 或 5% 的税率做模型。** 国内补充税的下限使那个
数字不可企及，而省下来的钱会在别处被收走。

**把预算案的建议当成现行法律。** Budget 2026 的 *Langkah Cukai* 附录中，并无任何关于
特别经济区、Forest City 区或服务枢纽的措施。本名录中没有任何东西因该份预算案而改变。

## 下一步

在依赖上面任何一行之前，做两件事。打开该行所点名的法律文书，读它的申请窗口段落——
那些窗口是本页写成之后最可能已经变动的字段。然后，凡该行写着未有令刊宪的，以书面
向 MIDA 询问你的批准将依据哪一份文书发出，并把答复留存。

关于取代 Pioneer Status 的那套框架，请看
[新奖掖框架](/zh/taxation/new-incentive-framework)。关于按税率、年期与追回条款作
比较的区域与枢纽配套，请看
[特别区域与枢纽奖掖](/zh/taxation/special-zones-and-hubs)。关于已刊宪的双重与额外
扣除，请看[双重扣除名录](/zh/taxation/double-deduction-list)。关于谁管什么，请看
[投资机构名录](/zh/business/investment-agency-directory)。

## Sources

- Income Tax (Single Family Office Incentive Scheme) (Pulau 1 of Forest City Special Financial Zone) Rules 2025, P.U.(A) 350/2025 — https://lom.agc.gov.my/ilims/upload/portal/akta/outputp/3109140/P.U.%20(A)%20350_2025.pdf (Attorney General's Chambers)
- Income Tax (State of Kelantan Special Incentive Scheme) Rules 2025, P.U.(A) 269/2025 — https://lom.agc.gov.my/ilims/upload/portal/akta/outputp/3038524/PUA%20269.pdf (Attorney General's Chambers)
- Income Tax (The Principal Hub Incentive Scheme) Rules 2022, P.U.(A) 164/2022 — https://lom.agc.gov.my/ilims/upload/portal/akta/outputp/1732397/PUA%20164.pdf (Attorney General's Chambers)
- Income Tax (Global Trading Centre Incentive Scheme) Rules 2022, P.U.(A) 48/2022 — https://lom.agc.gov.my/ilims/upload/portal/akta/outputp/1725091/PUA%2048%20(2022).pdf (Attorney General's Chambers)
- Guidelines for Global Services Hub (GS-Hub) Tax Incentive — https://www.mida.gov.my/wp-content/uploads/2024/12/GS-Hub_Guideline_MIDA.pdf (MIDA)
- Guidelines for Johor-Singapore Special Economic Zone (JS-SEZ) Tax Incentive Package, V2 — https://www.mida.gov.my/wp-content/uploads/2025/04/Guideline-JSSEZ-V2.pdf (MIDA)
- Guidelines and Procedures for the Application of Digital Ecosystem Acceleration (DESAC) Scheme — https://www.mida.gov.my/wp-content/uploads/2024/12/DESAC-Guideline_MIDA.pdf (MIDA)
- Income Tax Act 1967 (Act 53), reprint as at 21 May 2024 — Schedule 1 Parts XIV and XVII, Schedule 7A, s.65B, s.127(3)(b) — https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/20240521-akta-cukai-pendapatan-1967-akta-53.pdf (LHDN)

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Source of truth: https://github.com/negaraku-md/NegaraKu.md
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