马来西亚个人税务减免清单

你每有效申索一令吉减免，就减少一令吉应课税收入——而由于马来西亚的个人税制是累进 的，一项减免的价值取决于它落在哪一个税率级距。在呈报之前，用这份清单看看你可能 漏了什么。

几乎人人都会申索的核心减免

减免类别	涵盖什么	常见上限（请核实当年度）
个人（本人）	每一位居民纳税人自动获得的减免	固定金额，无须收据
配偶	不工作的配偶或联合评税选择	固定金额
子女	18 岁以下未婚子女，或在全日制教育中的子女	按子女计算，高等教育／残疾子女金额较高
EPF 与人寿保险	EPF 缴纳与人寿保险保费合并计算	合并年度上限
SOCSO／EIS 缴纳	雇员对 SOCSO 与就业保险计划的缴纳	另设的小额上限

清单：呈报之前要检查的减免

• 个人减免——自动申索，确认它已被套用。
• 配偶减免或联合评税——决定今年对你家而言，个别评税还是联合评税结果 比较好。
• 子女减免——就每一名 18 岁以下未婚子女，或在全日制教育中的子女（包括 高等教育的较高金额，以及残疾子女的独立类别）。
• 奉养父母减免——父母的医疗、特殊需要或看护开支，须符合关于父母收入与 居住地的条件。
• EPF 与获批准计划的缴纳——查一查你的 EPF 结单是否与你申索的相符。
• 人寿保险与伊斯兰保险保费——对多数纳税人而言与 EPF 合并在同一个上限 之下；受退休金计划保障的公共领域雇员，结构不同。
• 医疗保险／教育保险保费——这是与一般人寿保险分开的减免类别。
• 本人、配偶或子女的医药费——严重疾病、生育治疗、疫苗接种与健康检查， 在较广的医疗减免之内各有自己的子上限。
• 生活方式减免——书籍、期刊、电脑、智能手机、上网订阅，以及运动／健身房 开支，捆在同一个合并年度上限之下。
• 运动的额外生活方式减免——某些年度设有一项专门针对运动器材与比赛费用的 独立小额减免，与一般生活方式上限分开。
• 托儿减免——就指定年龄以下的子女，支付给注册托儿中心或幼儿园的费用。
• 残疾个人、配偶或子女减免——在标准类别之上的额外固定减免，须向社会福利局 （JKM）登记。
• SSPN（国家教育储蓄）净存款——SSPN 账户内为子女教育而增加的净储蓄。
• 国内旅游或 PRS（私人退休计划）减免，若该课税年仍然有效——有些减免是 临时性的，不是每一份预算案都会重复。

常见错误

• 凭着对往年规则的记忆，去申索一个在最近一次预算案中已届满或改了上限的减免类别。
• 在标准子女减免与残疾子女减免下重复计算同一名子女，而没有查清楚它们是否真的 像所假设的那样可以叠加。
• 忘了医疗、生活方式与教育减免各有自己的文件要求——即使不随报税表呈交，收据与 登记号码也应该保留。
• 以为联合评税永远比较好——对两名收入相近的双薪配偶而言，个别评税有时更有效率。
• 错过减免的呈报期限本身——在 Form BE／B 呈报之后的修订窗口之外，减免不能追溯 申索。

下一步

减免只在个人税制之内减少应课税收入——它们与一门生意如何被课税无关。如果你同时 经营一家 Sdn Bhd，请另行检视公司税率结构；而如果你是雇主、想弄清楚法定缴纳金 与你的雇员日后可以申索的减免如何互动，请查阅 EPF 与 SOCSO 指南。