# 马来西亚个人税务减免清单 > 马来西亚个人纳税人可以申索的主要个人所得税减免清单，涵盖本人、家庭、生活方式、医疗与退休各类别。 - Category: taxation - Language: zh - Status: published - Updated: 2026-07-10 - Canonical: https://negaraku.md/zh/taxation/personal-tax-reliefs --- 你每有效申索一令吉减免，就减少一令吉应课税收入——而由于马来西亚的个人税制是累进 的，一项减免的价值取决于它落在哪一个税率级距。在呈报之前，用这份清单看看你可能 漏了什么。 ## 几乎人人都会申索的核心减免 | 减免类别 | 涵盖什么 | 常见上限（请核实当年度） | | --- | --- | --- | | 个人（本人） | 每一位居民纳税人自动获得的减免 | 固定金额，无须收据 | | 配偶 | 不工作的配偶或联合评税选择 | 固定金额 | | 子女 | 18 岁以下未婚子女，或在全日制教育中的子女 | 按子女计算，高等教育／残疾子女金额较高 | | EPF 与人寿保险 | EPF 缴纳与人寿保险保费合并计算 | 合并年度上限 | | SOCSO／EIS 缴纳 | 雇员对 SOCSO 与就业保险计划的缴纳 | 另设的小额上限 | ## 清单：呈报之前要检查的减免 - [ ] **个人减免**——自动申索，确认它已被套用。 - [ ] **配偶减免或联合评税**——决定今年对你家而言，个别评税还是联合评税结果 比较好。 - [ ] **子女减免**——就每一名 18 岁以下未婚子女，或在全日制教育中的子女（包括 高等教育的较高金额，以及残疾子女的独立类别）。 - [ ] **奉养父母减免**——父母的医疗、特殊需要或看护开支，须符合关于父母收入与 居住地的条件。 - [ ] **EPF 与获批准计划的缴纳**——查一查你的 EPF 结单是否与你申索的相符。 - [ ] **人寿保险与伊斯兰保险保费**——对多数纳税人而言与 EPF 合并在同一个上限 之下；受退休金计划保障的公共领域雇员，结构不同。 - [ ] **医疗保险／教育保险保费**——这是与一般人寿保险分开的减免类别。 - [ ] **本人、配偶或子女的医药费**——严重疾病、生育治疗、疫苗接种与健康检查， 在较广的医疗减免之内各有自己的子上限。 - [ ] **生活方式减免**——书籍、期刊、电脑、智能手机、上网订阅，以及运动／健身房 开支，捆在同一个合并年度上限之下。 - [ ] **运动的额外生活方式减免**——某些年度设有一项专门针对运动器材与比赛费用的 独立小额减免，与一般生活方式上限分开。 - [ ] **托儿减免**——就指定年龄以下的子女，支付给注册托儿中心或幼儿园的费用。 - [ ] **残疾个人、配偶或子女减免**——在标准类别之上的额外固定减免，须向社会福利局 （JKM）登记。 - [ ] **SSPN（国家教育储蓄）净存款**——SSPN 账户内为子女教育而增加的净储蓄。 - [ ] **国内旅游或 PRS（私人退休计划）减免**，若该课税年仍然有效——有些减免是 临时性的，不是每一份预算案都会重复。 ## 常见错误 - 凭着对往年规则的记忆，去申索一个在最近一次预算案中已届满或改了上限的减免类别。 - 在标准子女减免与残疾子女减免下重复计算同一名子女，而没有查清楚它们是否真的 像所假设的那样可以叠加。 - 忘了医疗、生活方式与教育减免各有自己的文件要求——即使不随报税表呈交，收据与 登记号码也应该保留。 - 以为联合评税永远比较好——对两名收入相近的双薪配偶而言，个别评税有时更有效率。 - 错过减免的呈报期限本身——在 Form BE／B 呈报之后的修订窗口之外，减免不能追溯 申索。 ## 下一步 减免只在个人税制之内减少应课税收入——它们与一门生意如何被课税无关。如果你同时 经营一家 Sdn Bhd，请另行检视公司税率结构；而如果你是雇主、想弄清楚法定缴纳金 与你的雇员日后可以申索的减免如何互动，请查阅 EPF 与 SOCSO 指南。 ## Sources - LHDN — Individual Tax Relief — https://www.hasil.gov.my/en/individual/individual-life-cycle/tax-reliefs/ (LHDN) - Income Tax Act 1967 — https://www.hasil.gov.my/en/legislation/acts/ (LHDN) --- Source of truth: https://github.com/negaraku-md/NegaraKu.md License: CC BY-SA 4.0