马来西亚个人所得税税率——YA2023 至 YA2026

税率适用于应课税收入——总收入减去可扣除开支，再减去你符合资格的每一项减免。 没有人是就薪金被课税的。

居民个人税率，YA2023 至 YA2026

LHDN 把这份表格标注为 Tahun Taksiran 2023, 2024 & 2025。Budget 2026 宣布级距 不变，因此同一套级距延续到 YA2026。

应课税收入（RM）	首（RM）	该部分税款（RM）	接下来（RM）	超出部分税率
0 – 5,000	5,000	0	—	0%
5,001 – 20,000	5,000	0	15,000	1%
20,001 – 35,000	20,000	150	15,000	3%
35,001 – 50,000	35,000	600	15,000	6%
50,001 – 70,000	50,000	1,500	20,000	11%
70,001 – 100,000	70,000	3,700	30,000	19%
100,001 – 400,000	100,000	9,400	300,000	25%
400,001 – 600,000	400,000	84,400	200,000	26%
600,001 – 2,000,000	600,000	136,400	1,400,000	28%
超过 2,000,000	2,000,000	528,400	其后每一令吉	30%

法定来源：Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paragraph 1。

居民个人税率，YA2021 与 YA2022

应课税收入（RM）	首（RM）	该部分税款（RM）	接下来（RM）	超出部分税率
0 – 5,000	5,000	0	—	0%
5,001 – 20,000	5,000	0	15,000	1%
20,001 – 35,000	20,000	150	15,000	3%
35,001 – 50,000	35,000	600	15,000	8%
50,001 – 70,000	50,000	1,800	20,000	13%
70,001 – 100,000	70,000	4,400	30,000	21%
100,001 – 250,000	100,000	10,700	150,000	24%
250,001 – 400,000	250,000	46,700	150,000	24.5%
400,001 – 600,000	400,000	83,450	200,000	25%
600,001 – 1,000,000	600,000	133,450	400,000	26%
1,000,001 – 2,000,000	1,000,000	237,450	1,000,000	28%
超过 2,000,000	2,000,000	517,450	其后每一令吉	30%

YA2020 与此的差别，仅在 50,001–70,000 那一级（14% 而非 13%），以及由此衍生的累计 数字。YA2023 的修订调低了 35,001–100,000 的中间级距，并调高了 100,001–1,000,000。

非居民个人税率

依据	税率
非居民个人的应课税收入	统一 30%，Schedule 1 Part I para 1A
非居民公众艺人	总额的 15%，Schedule 1 Part II item 3
非居民 s.4(f) 收益或利润	总额的 10%，Schedule 1 Part XIII
指定区域内的居民知识工作者	15%，Schedule 1 Part XIV
获批准回流专才计划下的个人	15%，Schedule 1 Part XV

非居民得不到 s.46 下的个人减免，也得不到 s.6A 下的回扣——两者都是为在该基年为 居民的个人而写的。

股息层，自 YA2025 起

项目	立场
课税	就超过 RM100,000 的个人股息收入课 2%
依据	Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII
规则	P.U.(A) 148/2025，2025 年 5 月 7 日刊宪
首个课税年	YA2025

这一层叠在 Part I 的级距之上；它不是级距的替代品。

回扣

回扣减少的是税款，不是收入，并在任何 s.110 抵扣之前适用。

回扣	金额	条件	条文
个人	RM400	获准 s.46(1)(a) 扣除，且应课税收入不超过 RM35,000	s.6A(2)(a)
配偶	RM400	获准 s.47(1) 或 s.47(2) 下的扣除，同样以 RM35,000 为上限	s.6A(2)(b)
获 s.45A 扣除而受评的妻子	RM400	她的应课税收入不超过 RM35,000	s.6A(2)(c)
天课或开斋捐	已缴金额	以该年度所课税款为上限	s.6A(3)
离境税、副朝或其他朝圣	东盟经济舱 RM8、非东盟经济舱 RM20、东盟非经济舱 RM50、非东盟非经济舱 RM150	最多两趟；正朝不包括在内	s.6A(2A), s.6A(2B)

RM35,000 的上限是就应课税收入而言，不是总收入。当 Schedule 1 Part XIV 或 XV 适用时，s.6A(2) 要求把那 RM35,000 对着所有来源的应课税收入来测。

外劳税回扣自 2011 课税年起已不再适用。

常见错误

• 把边际税率套用到整笔收入上。 这套级距是分级的。RM120,000 的应课税收入产生的 是 RM9,400 加上 RM20,000 的 25%，不是 RM120,000 的 25%。
• 拿 2022 年的表格来算 2025 年的报税表。 LHDN 把每一份历史表格都放在同一个页面 的折叠标题下，而 YA2022 的中间级距明显较高。抄任何一行之前先看标注。
• 把天课当成减免。 它是 s.6A(3) 下的回扣，以所课税款为上限——没有税款的纳税人 一分钱也拿不回来。
• 以为外国人就缴 30%。 30% 统一税率跟随的是 s.7(1) 下的非居民身份，而许多外派 人士只在抵达那一年过不了这一关。
• 在薪金 RM40,000 时就指望拿 RM400 回扣。 在 RM9,000 个人减免与 EPF 之后，应课 税收入往往会落在 RM35,000 以下，而回扣的确适用——但这项测试跑的是最终的应课税 数字，永远不是薪金单。

下一步

先把决定你落在哪一级的那些减免算出来，然后确认哪一份报税表格与期限适用于你。