KWSP 与 PERKESO：两项薪金扣除，两种截然不同的目的

打开任何一张马来西亚雇员的薪金单，都会看到两项几乎从未被解释清楚的法定扣除： KWSP 与 PERKESO。大多数雇员以为这是同一回事——「政府扣钱用来储蓄」。

并非如此。其中一项确实是你的个人储蓄。另一项则根本不是储蓄——它是保险，那笔 钱并不以相同的意义「属于」你。

KWSP：永远属于你的户口

KWSP（公积金局，英文简称 EPF）是 Employees Provident Fund Act 1991 下的法定 退休储蓄计划。它的目的很简单：确保雇员退休时有现金储蓄。

运作机制是这样的——每个月，雇主从薪金中扣除雇员的缴纳金部分，再加上自己的 缴纳金部分，两者一并存入以雇员本人名义登记的单一 KWSP 户口。这笔钱不是 共同基金——它会直接记录为会员的个人余额，随时可透过 i-Akaun 查询，并随 KWSP 宣布的年度股息增长。

就未满 60 岁的马来西亚公民而言，缴纳金率是从薪金分级表（Third Schedule）中 读取的——而不是简单的百分比乘算——适用于月薪低于 RM20,000 的情况。简单来说： 雇员缴纳11%，雇主则在薪金 RM5,000 以内缴纳13%，超过则缴纳12%。 60 岁及以上的雇员与非公民适用不同费率——这是最常被算错的部分，所以不要以为 单一百分比适用于所有人。

会员可依特定条件提领这笔储蓄——最常见的是 50 岁提领部分、55 或 60 岁提领全部 余额，视当时施行的制度而定——但核心原则不变：这笔钱始终归会员所有，无论 其工作发生什么变化。

PERKESO（SOCSO）：保险，不是储蓄户口

PERKESO（社险机构，英文亦称 SOCSO）运作原则完全不同。它是 Employees Social Security Act 1969（Act 4）下的社会保险，目的不是为晚年储蓄——而是在雇员发生 职业伤害或残疾（永久丧失工作能力）时提供财务保障。

PERKESO 的缴纳金不会进入任何雇员的个人户口。它汇集在共同基金中，只有在符合 资格的申索发生时，才会以赔偿的形式支付出来——治疗费用、残疾津贴、给遗属的 抚恤金。一名缴纳多年却从未发生意外的雇员，并不会「取回」那笔钱；保险的运作 方式本就如此。

根据 PERKESO 官方的缴纳金表，费率结构取决于依年龄划分的两个类别：

	First Category（未满 60 岁）	Second Category（60 岁及以上）
所资助的计划	职业伤害 + 残疾	仅职业伤害
雇主份额	月薪的 1.75%	月薪的 1.25%
雇员份额	月薪的 0.5%	无

残疾计划在 60 岁时终止，因为它被视为退休前的保障——雇员的缴纳金部分也随之 终止。60 岁之后，只有雇主继续缴纳，而且仅限于职业伤害保障。

这项缴纳金以每月 RM6,000 的受保薪金顶限为上限，该顶限已于2024 年 10 月 1 日起由 RM5,000 上调。薪金超过 RM6,000 的雇员，仍按 RM6,000 计算缴纳。

PERKESO 也管理就业保险计划（EIS），这是另一部法令下的独立计划，协助失业的 雇员——但它并不是 SOCSO 的一部分，尽管两者是在同一个缴纳金门户一并征收的。

需要记住的差异

	KWSP	PERKESO（SOCSO）
目的	退休储蓄	职业伤害与残疾保险
钱归属于谁	会员本人	共同基金，非个人户口
钱何时「拿得出来」	会员依年龄/条件提领	仅在符合资格的申索发生时
费率（例：未满 60 岁公民）	雇员 11%，雇主 13%/12%	雇员 0.5%，雇主 1.75%
法令	Employees Provident Fund Act 1991	Employees Social Security Act 1969

常见错误

• 以为 PERKESO 的缴纳金是可以提领的储蓄。 不是——那是保险。如果没有符合 资格的申索，那笔钱不会以储蓄的形式「回到」雇员手上。
• 以为单一的 KWSP 费率适用于所有人。 费率因雇员的年龄与公民身份而异； 11%/13%/12% 只是未满 60 岁公民的常见费率。
• 把 SOCSO 与 EIS 混为一谈。 两者都由 PERKESO 管理并一并扣除，但分属 不同法令，目的也不同。
• 没有定期查看 KWSP 余额。 既然那笔钱确实归会员所有，查看 i-Akaun 是 确认雇主是否真的把从薪金扣除的缴纳金汇入户口的最简单方法。

下一步

如果你是需要依薪金级距计算实际费率的雇主或薪资管理人员，请阅读 雇主 EPF 指南与 雇主 SOCSO 与 EIS 指南，当中详细 说明了附表与类别的每一个 Part。

同一张薪金单上出现的第三项法定扣除——每月所得税——在 PCB/MTD（每月税务扣除）中说明。