# KWSP 与 PERKESO：两项薪金扣除，两种截然不同的目的

> 马来西亚雇员的薪金单上，每个月都会显示两项法定扣除——KWSP 与 PERKESO（SOCSO）——两者常被误以为是同一回事。KWSP 是完全归属会员本人的个人退休储蓄；PERKESO 则是社会保险，只有在发生职业伤害或残疾时才支付赔偿，并不是可以提领的储蓄。

- Category: money-daily-life
- Language: zh
- Status: published
- Updated: 2026-07-24
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打开任何一张马来西亚雇员的薪金单，都会看到两项几乎从未被解释清楚的法定扣除：
KWSP 与 PERKESO。大多数雇员以为这是同一回事——「政府扣钱用来储蓄」。

并非如此。其中一项确实是你的个人储蓄。另一项则根本不是储蓄——它是保险，那笔
钱并不以相同的意义「属于」你。

## KWSP：永远属于你的户口

KWSP（公积金局，英文简称 EPF）是 Employees Provident Fund Act 1991 下的法定
退休储蓄计划。它的目的很简单：确保雇员退休时有现金储蓄。

运作机制是这样的——每个月，雇主从薪金中扣除雇员的缴纳金部分，再加上自己的
缴纳金部分，两者一并存入**以雇员本人名义登记的单一 KWSP 户口**。这笔钱不是
共同基金——它会直接记录为会员的个人余额，随时可透过 i-Akaun 查询，并随 KWSP
宣布的年度股息增长。

就未满 60 岁的马来西亚公民而言，缴纳金率是从薪金分级表（Third Schedule）中
读取的——而不是简单的百分比乘算——适用于月薪低于 RM20,000 的情况。简单来说：
雇员缴纳**11%**，雇主则在薪金 RM5,000 以内缴纳**13%**，超过则缴纳**12%**。
60 岁及以上的雇员与非公民适用不同费率——这是最常被算错的部分，所以不要以为
单一百分比适用于所有人。

会员可依特定条件提领这笔储蓄——最常见的是 50 岁提领部分、55 或 60 岁提领全部
余额，视当时施行的制度而定——但核心原则不变：**这笔钱始终归会员所有**，无论
其工作发生什么变化。

## PERKESO（SOCSO）：保险，不是储蓄户口

PERKESO（社险机构，英文亦称 SOCSO）运作原则完全不同。它是 Employees Social
Security Act 1969（Act 4）下的社会保险，目的不是为晚年储蓄——而是在雇员发生
**职业伤害**或**残疾**（永久丧失工作能力）时提供财务保障。

PERKESO 的缴纳金不会进入任何雇员的个人户口。它汇集在共同基金中，只有在符合
资格的申索发生时，才会以赔偿的形式支付出来——治疗费用、残疾津贴、给遗属的
抚恤金。一名缴纳多年却从未发生意外的雇员，并不会「取回」那笔钱；保险的运作
方式本就如此。

根据 PERKESO 官方的缴纳金表，费率结构取决于**依年龄划分的两个类别**：

| | First Category（未满 60 岁） | Second Category（60 岁及以上） |
| --- | --- | --- |
| 所资助的计划 | 职业伤害 + 残疾 | 仅职业伤害 |
| 雇主份额 | 月薪的 1.75% | 月薪的 1.25% |
| 雇员份额 | 月薪的 0.5% | 无 |

残疾计划在 60 岁时终止，因为它被视为退休前的保障——雇员的缴纳金部分也随之
终止。60 岁之后，只有雇主继续缴纳，而且仅限于职业伤害保障。

这项缴纳金以**每月 RM6,000 的受保薪金顶限**为上限，该顶限已于**2024 年 10 月
1 日**起由 RM5,000 上调。薪金超过 RM6,000 的雇员，仍按 RM6,000 计算缴纳。

PERKESO 也管理就业保险计划（EIS），这是另一部法令下的独立计划，协助失业的
雇员——但它并不是 SOCSO 的一部分，尽管两者是在同一个缴纳金门户一并征收的。

## 需要记住的差异

| | KWSP | PERKESO（SOCSO） |
| --- | --- | --- |
| 目的 | 退休储蓄 | 职业伤害与残疾保险 |
| 钱归属于谁 | 会员本人 | 共同基金，非个人户口 |
| 钱何时「拿得出来」 | 会员依年龄/条件提领 | 仅在符合资格的申索发生时 |
| 费率（例：未满 60 岁公民） | 雇员 11%，雇主 13%/12% | 雇员 0.5%，雇主 1.75% |
| 法令 | Employees Provident Fund Act 1991 | Employees Social Security Act 1969 |

## 常见错误

- **以为 PERKESO 的缴纳金是可以提领的储蓄。** 不是——那是保险。如果没有符合
  资格的申索，那笔钱不会以储蓄的形式「回到」雇员手上。
- **以为单一的 KWSP 费率适用于所有人。** 费率因雇员的年龄与公民身份而异；
  11%/13%/12% 只是未满 60 岁公民的常见费率。
- **把 SOCSO 与 EIS 混为一谈。** 两者都由 PERKESO 管理并一并扣除，但分属
  不同法令，目的也不同。
- **没有定期查看 KWSP 余额。** 既然那笔钱确实归会员所有，查看 i-Akaun 是
  确认雇主是否真的把从薪金扣除的缴纳金汇入户口的最简单方法。

## 下一步

如果你是需要依薪金级距计算实际费率的雇主或薪资管理人员，请阅读
[雇主 EPF 指南](/zh/employment/epf-employer-guide)与
[雇主 SOCSO 与 EIS 指南](/zh/employment/socso-eis-employer-guide)，当中详细
说明了附表与类别的每一个 Part。

同一张薪金单上出现的第三项法定扣除——每月所得税——在
[PCB/MTD（每月税务扣除）](/zh/employment/pcb-mtd-malaysia)中说明。

## Sources

- Employer Mandatory Contribution — https://www.kwsp.gov.my/en/employer/responsibilities/mandatory-contribution (KWSP (Kumpulan Wang Simpanan Pekerja))
- EPF Act 1991 Third Schedule — https://www.kwsp.gov.my/en/epf-act-1991-third-schedule (KWSP (Kumpulan Wang Simpanan Pekerja))
- Kadar Caruman Akta Keselamatan Sosial Pekerja (Akta 4) — https://www.perkeso.gov.my/images/dokumen/101024%20-%20Kadar%20Caruman%20Akta%204.pdf (PERKESO (Pertubuhan Keselamatan Sosial))
- Kadar Caruman — https://www.perkeso.gov.my/en/our-services/employer-employee/kadar-caruman.html (PERKESO (Pertubuhan Keselamatan Sosial))
- Akta Kumpulan Wang Simpanan Pekerja 1991 (Akta 452) — https://lom.agc.gov.my/ilims/upload/portal/akta/outputaktap/1736246_BM/Akta%20452%20(Dalam%20Talian%202022).pdf (Jabatan Peguam Negara (AGC))

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