EPF 与 SOCSO：马来西亚强制性雇员保障计划

打开你的薪金单，在第一分钱进入银行账户之前，就已经出现三项扣款：EPF、SOCSO 和 SIP。这三者都不是可选项——它们由三部独立的国会法令强制执行，未缴款的雇主可被监禁。这就是马来西亚为雇员设立的社会安全网，每一令吉的扣款都换来不同的保障。

EPF、SOCSO 和 SIP 有什么区别？

这三项计划常被混为一谈，因为它们并排出现在薪金单上，但每一项应对的是不同的人生风险。EPF 回答的是「退休后我靠什么生活？」SOCSO 回答的是「如果我受伤或瘫痪怎么办？」SIP 则回答「如果我失去工作，我如何撑下去？」

特征	EPF (KWSP)	SOCSO (PERKESO)	SIP / EIS (PERKESO)
法律依据	《1991 年公积金法令》	《1969 年雇员社会保险法令》	《2017 年就业保险制度法令》（第 800 号法令）
保障	退休储蓄	工伤与丧失工作能力	失业
雇员缴款	11%（公民，60 岁以下）	0.5%	0.2%
雇主缴款	12–13%（公民，60 岁以下）	1.75%	0.2%
管理机构	雇员公积金局	社会保险机构	社会保险机构

EPF 是你自己累积并获得股息的储蓄。SOCSO 和 SIP 则更像保险——你缴纳少量保费，只有在受保事件发生时才会支付福利。

谁必须缴款？

作为一般规则，任何在服务合约下工作的人（即雇员，而非独立承包商）都受到保障。雇主有责任为雇员登记并缴纳两部分缴款——自己的部分，以及从雇员薪金中扣除的部分。

有几个重点需要理解：

• 本地雇员在私营领域受三项计划全部保障。
• 外籍员工自 2025 年 10 月 1 日起必须缴纳 EPF，缴纳率为雇主 2%、雇员 2%——远低于公民适用的 11%／12–13%——并同时受 SOCSO 保障。家庭佣工（例如帮佣、厨师和清洁工）不在此 EPF 强制范围内。SIP 一般集中于公民与永久居民。
• 享有退休金的公务员通常不适用其中某些计划，因为他们有自己的退休金制度。
• 家庭佣工及某些类别不适用《1969 年法令》的特定部分。

对于自雇人士，EPF 通过 i-Saraan 提供自愿性缴款，而 PERKESO 则设有独立的自雇人士社会保险计划。

EPF 的缴纳率是多少？

EPF 是最大的一项扣款，其缴纳率取决于年龄和薪金。官方缴纳率按《1991 年公积金法令》第三附表计算（缴款义务本身载于第 43 条），并非单纯的简单百分比——但下列百分比为大多数公民雇员提供了准确的概览。

雇员类别	月薪	雇员	雇主
公民，60 岁以下	不超过 RM5,000	11%	13%
公民，60 岁以下	超过 RM5,000	11%	12%
公民，60 岁及以上	不超过 RM5,000	5.5%	6.5%
公民，60 岁及以上	超过 RM5,000	5.5%	6%

请注意一个重要规律：当薪金超过 RM5,000 时，雇主部分从 13% 降至 12%。对于 60 岁及以上的雇员，缴纳率减半左右，因为他们正接近或已超过退休年龄。（非公民雇员按上述独立的 2%／2% 缴纳率计算。）

举例来说，一名 30 岁、月薪 RM4,000 的公民雇员，从薪金中缴纳 RM440（11%），雇主再加 RM520（13%）——每月共 RM960 进入其 EPF 账户。

你的 EPF 资金去了哪里？

自 2024 年 5 月 11 日重组以来，每一笔新缴款都被分配到三个账户，分别对应你人生中不同的阶段：

• 退休账户（75%）——为晚年准备的长期储蓄，通常可自 55 岁起全额提取。
• 福利账户（15%）——用于退休前的人生周期需求，如房屋、健康和教育。
• 灵活账户（10%）——短期储蓄，可随时提取，须遵守相关条款。

三个账户中的资金获得相同的年度股息率。EPF 根据《1991 年公积金法令》保证每年至少 2.5% 的股息，但实际回报通常高得多——2024 年宣布为 6.30%，2025 年为 6.15%（传统储蓄）。这项保证特征使 EPF 成为马来西亚最安全的储蓄工具之一。

SOCSO 保障什么？

SOCSO，即 PERKESO，依据《1969 年雇员社会保险法令》（第 4 号法令）设立，负责管理两项独立的计划。它的缴款部分很小，但其福利可以在意外发生后使一个家庭免于经济崩溃。

职业伤害计划保障因工作引起的伤害、疾病和死亡——包括往返工作地点途中发生的意外。福利包括：

• 用于治疗职业伤害的医疗福利
• 康复期间的暂时性丧失工作能力福利
• 用于永久性残疾的永久丧失工作能力福利
• 雇员去世时给予家属的赡养福利
• 殡葬管理福利
• 协助重返工作的康复服务

残疾计划则保障并非因工作引起的丧失工作能力或死亡，例如使人无法继续工作的严重疾病。福利包括残疾退休金、给予家属的遗属退休金，以及康复支援。

SOCSO 的缴款结构如下：

缴款类型	雇员年龄	计划	雇主	雇员
第一类	60 岁以下	职业伤害 + 残疾	1.75%	0.5%
第二类	60 岁及以上	仅职业伤害	1.25%	0%

缴款以每月 RM6,000 的薪金顶限为限，自 2024 年 10 月 1 日起生效。这意味着薪金为 RM6,000 或以上的雇员缴纳相同的金额。

SIP（EIS）如何在你失业时保障你？

就业保险制度（SIP），或称 Employment Insurance System（EIS），是三者中最年轻的计划。它依据《2017 年就业保险制度法令》（第 800 号法令）设立，自 2018 年 1 月 1 日起生效，以填补 EPF 和 SOCSO 都未涵盖的缺口：从一份工作到下一份工作之间发生的事。

雇主与雇员各缴纳薪金的 0.2%，以 RM6,000 的薪金顶限为限。这笔小额金额换来若干在因合格理由失业时可获得的福利：

• 求职津贴（JSA）——视缴款期限而定，提供 3 至 6 个月的收入替代
• 收入减少津贴（RIA）——给予失去多项收入来源之一者
• 提早再就业津贴（ERA）——给予提早重返工作者的一次性奖励
• 培训费（Training Fee）——对经批准的职业培训费用的补助
• 培训津贴（Training Allowance）——参加经批准的技能培训期间的每日津贴

此计划保障 18 至 60 岁的雇员。一个重要条件：申请必须在失业后 60 天内提出，才有资格获得福利。

缴款何时须缴纳，逾期有什么处罚？

三项缴款的截止日期相同：在下个月 15 号或之前。例如，8 月薪金的缴款须在 9 月 15 日之前缴纳。

不遵守绝非小事。根据《1991 年公积金法令》第 43(2) 条，未能在规定期限内缴纳 EPF 缴款的雇主，可被判监禁最长 3 年或罚款最高 RM10,000，或两者兼施。根据第 48(3) 条，处罚更为严厉——最长 6 年监禁或 RM20,000 罚款——适用于从薪金中扣除雇员部分却不上缴 EPF 的雇主。这是因为该行为实质上扣留了雇员的钱。

PERKESO 在其法令下也设有逾期缴款的处罚及利息条款。对雇员而言，最早的警示信号是定期通过 i-Akaun（EPF）门户和 PERKESO Assist 门户查看 EPF 与 SOCSO 结单，以确认缴款确实已缴纳。

决策框架：你是否需要缴款？

使用以下简单检查来确定你的保障范围：

1. **你是否在服务合约下工作？**如果是，继续。如果你是独立承包商或自雇人士，强制性计划一般不适用——可考虑自愿性计划（EPF i-Saraan、SOCSO 自雇计划）。
2. **你是否为公民或永久居民？**如果是，三项计划（EPF、SOCSO、SIP）均按公民缴纳率适用。外籍员工自 2025 年 10 月 1 日起受 EPF（缴纳率为雇主 2%、雇员 2%）和 SOCSO 保障。
3. **你多少岁？**60 岁以下享有全额缴纳率与全面保障。60 岁及以上按较低缴纳率缴纳 EPF，且仅享有 SOCSO 职业伤害计划。
4. **你的薪金是多少？**公民雇主的 EPF 缴纳率在 RM5,000 处改变，而 SOCSO／SIP 的顶限为 RM6,000。

如果你是雇主，第一步是在聘用后的规定期限内，为公司及每一名新雇员向 EPF 和 PERKESO 登记。

雇主与雇员常见的错误

有几个反复出现且代价高昂的错误：

• **假设「承包商」无需缴款。**真正的检验标准是工作关系的实质，而非协议上的标签。许多「承包商」在法律上其实是雇员。
• **扣除雇员部分却逾期或不缴纳。**这是最严重的罪行，处罚也最重（《1991 年公积金法令》第 48(3) 条）。
• **仅按基本薪金缴款。**许多津贴和现金支付都须缴款；将其排除可能导致少缴。
• **错过 15 号截止日期。**逾期缴款即便只迟一天也会招致利息与罚款。
• **雇员不查看结单。**许多人直到想提取 EPF 或提出 SOCSO 索偿时才发现缴款未缴——那时已太迟，无法避免问题。
• **未能为外籍员工登记。**自 2025 年 10 月 1 日起，非公民雇员的 EPF（缴纳率 2%／2%）不再是可选项。

接下来该做什么

如果你是雇员，通过 i-Akaun 查看你的 EPF 结单，并通过 PERKESO Assist 门户查看你的缴款结单，以确认雇主确实有缴纳。保存好你的薪金单记录——它是已扣除缴款的凭证。

如果你是雇主或负责人力资源，请确保新雇员的登记按时完成、缴款按正确的薪金总额计算，并在每月 15 号之前完成缴纳。在 2025 年 10 月 1 日的强制令之后，请复查你是否已为任何非公民雇员登记 EPF（缴纳率 2%／2%）。

如需最新的官方缴纳率与福利详情，请参阅 KWSP（kwsp.gov.my）与 PERKESO（perkeso.gov.my）的官方门户，以及《1991 年公积金法令》、《1969 年雇员社会保险法令》和《2017 年就业保险制度法令》的全文。