# EPF 与 SOCSO：马来西亚强制性雇员保障计划

> 马来西亚每一份薪金都会被扣除三项强制性计划的缴款——EPF 用于退休，SOCSO 用于工伤与丧失工作能力，SIP 用于失业。本指南说明每一项的缴纳率、福利、截止日期和法律责任。

- Category: law
- Language: zh
- Status: published
- Updated: 2026-08-14
- Canonical: https://negaraku.md/zh/law/epf-and-socso

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打开你的薪金单，在第一分钱进入银行账户之前，就已经出现三项扣款：EPF、SOCSO 和 SIP。这三者都不是可选项——它们由三部独立的国会法令强制执行，未缴款的雇主可被监禁。这就是马来西亚为雇员设立的社会安全网，每一令吉的扣款都换来不同的保障。

## EPF、SOCSO 和 SIP 有什么区别？

这三项计划常被混为一谈，因为它们并排出现在薪金单上，但每一项应对的是不同的人生风险。EPF 回答的是「退休后我靠什么生活？」SOCSO 回答的是「如果我受伤或瘫痪怎么办？」SIP 则回答「如果我失去工作，我如何撑下去？」

| 特征 | EPF (KWSP) | SOCSO (PERKESO) | SIP / EIS (PERKESO) |
|---|---|---|---|
| 法律依据 | 《1991 年公积金法令》 | 《1969 年雇员社会保险法令》 | 《2017 年就业保险制度法令》（第 800 号法令） |
| 保障 | 退休储蓄 | 工伤与丧失工作能力 | 失业 |
| 雇员缴款 | 11%（公民，60 岁以下） | 0.5% | 0.2% |
| 雇主缴款 | 12–13%（公民，60 岁以下） | 1.75% | 0.2% |
| 管理机构 | 雇员公积金局 | 社会保险机构 | 社会保险机构 |

EPF 是你自己累积并获得股息的储蓄。SOCSO 和 SIP 则更像保险——你缴纳少量保费，只有在受保事件发生时才会支付福利。

## 谁必须缴款？

作为一般规则，任何在服务合约下工作的人（即雇员，而非独立承包商）都受到保障。雇主有责任为雇员登记并缴纳两部分缴款——自己的部分，以及从雇员薪金中扣除的部分。

有几个重点需要理解：

- **本地雇员**在私营领域受三项计划全部保障。
- **外籍员工**自 2025 年 10 月 1 日起必须缴纳 EPF，缴纳率为雇主 2%、雇员 2%——远低于公民适用的 11%／12–13%——并同时受 SOCSO 保障。家庭佣工（例如帮佣、厨师和清洁工）不在此 EPF 强制范围内。SIP 一般集中于公民与永久居民。
- **享有退休金的公务员**通常不适用其中某些计划，因为他们有自己的退休金制度。
- **家庭佣工**及某些类别不适用《1969 年法令》的特定部分。

对于自雇人士，EPF 通过 i-Saraan 提供自愿性缴款，而 PERKESO 则设有独立的自雇人士社会保险计划。

## EPF 的缴纳率是多少？

EPF 是最大的一项扣款，其缴纳率取决于年龄和薪金。官方缴纳率按《1991 年公积金法令》第三附表计算（缴款义务本身载于第 43 条），并非单纯的简单百分比——但下列百分比为大多数公民雇员提供了准确的概览。

| 雇员类别 | 月薪 | 雇员 | 雇主 |
|---|---|---|---|
| 公民，60 岁以下 | 不超过 RM5,000 | 11% | 13% |
| 公民，60 岁以下 | 超过 RM5,000 | 11% | 12% |
| 公民，60 岁及以上 | 不超过 RM5,000 | 5.5% | 6.5% |
| 公民，60 岁及以上 | 超过 RM5,000 | 5.5% | 6% |

请注意一个重要规律：当薪金超过 RM5,000 时，雇主部分从 13% 降至 12%。对于 60 岁及以上的雇员，缴纳率减半左右，因为他们正接近或已超过退休年龄。（非公民雇员按上述独立的 2%／2% 缴纳率计算。）

举例来说，一名 30 岁、月薪 RM4,000 的公民雇员，从薪金中缴纳 RM440（11%），雇主再加 RM520（13%）——每月共 RM960 进入其 EPF 账户。

## 你的 EPF 资金去了哪里？

自 2024 年 5 月 11 日重组以来，每一笔新缴款都被分配到三个账户，分别对应你人生中不同的阶段：

- **退休账户（75%）**——为晚年准备的长期储蓄，通常可自 55 岁起全额提取。
- **福利账户（15%）**——用于退休前的人生周期需求，如房屋、健康和教育。
- **灵活账户（10%）**——短期储蓄，可随时提取，须遵守相关条款。

三个账户中的资金获得相同的年度股息率。EPF 根据《1991 年公积金法令》保证每年至少 2.5% 的股息，但实际回报通常高得多——2024 年宣布为 6.30%，2025 年为 6.15%（传统储蓄）。这项保证特征使 EPF 成为马来西亚最安全的储蓄工具之一。

## SOCSO 保障什么？

SOCSO，即 PERKESO，依据《1969 年雇员社会保险法令》（第 4 号法令）设立，负责管理两项独立的计划。它的缴款部分很小，但其福利可以在意外发生后使一个家庭免于经济崩溃。

**职业伤害计划**保障因工作引起的伤害、疾病和死亡——包括往返工作地点途中发生的意外。福利包括：

- 用于治疗职业伤害的医疗福利
- 康复期间的暂时性丧失工作能力福利
- 用于永久性残疾的永久丧失工作能力福利
- 雇员去世时给予家属的赡养福利
- 殡葬管理福利
- 协助重返工作的康复服务

**残疾计划**则保障并非因工作引起的丧失工作能力或死亡，例如使人无法继续工作的严重疾病。福利包括残疾退休金、给予家属的遗属退休金，以及康复支援。

SOCSO 的缴款结构如下：

| 缴款类型 | 雇员年龄 | 计划 | 雇主 | 雇员 |
|---|---|---|---|---|
| 第一类 | 60 岁以下 | 职业伤害 + 残疾 | 1.75% | 0.5% |
| 第二类 | 60 岁及以上 | 仅职业伤害 | 1.25% | 0% |

缴款以每月 RM6,000 的薪金顶限为限，自 2024 年 10 月 1 日起生效。这意味着薪金为 RM6,000 或以上的雇员缴纳相同的金额。

## SIP（EIS）如何在你失业时保障你？

就业保险制度（SIP），或称 Employment Insurance System（EIS），是三者中最年轻的计划。它依据《2017 年就业保险制度法令》（第 800 号法令）设立，自 2018 年 1 月 1 日起生效，以填补 EPF 和 SOCSO 都未涵盖的缺口：从一份工作到下一份工作之间发生的事。

雇主与雇员各缴纳薪金的 0.2%，以 RM6,000 的薪金顶限为限。这笔小额金额换来若干在因合格理由失业时可获得的福利：

- **求职津贴（JSA）**——视缴款期限而定，提供 3 至 6 个月的收入替代
- **收入减少津贴（RIA）**——给予失去多项收入来源之一者
- **提早再就业津贴（ERA）**——给予提早重返工作者的一次性奖励
- **培训费（Training Fee）**——对经批准的职业培训费用的补助
- **培训津贴（Training Allowance）**——参加经批准的技能培训期间的每日津贴

此计划保障 18 至 60 岁的雇员。一个重要条件：申请必须在失业后 60 天内提出，才有资格获得福利。

## 缴款何时须缴纳，逾期有什么处罚？

三项缴款的截止日期相同：在下个月 **15 号**或之前。例如，8 月薪金的缴款须在 9 月 15 日之前缴纳。

不遵守绝非小事。根据《1991 年公积金法令》第 43(2) 条，未能在规定期限内缴纳 EPF 缴款的雇主，可被判监禁最长 3 年或罚款最高 RM10,000，或两者兼施。根据第 48(3) 条，处罚更为严厉——最长 6 年监禁或 RM20,000 罚款——适用于从薪金中扣除雇员部分却不上缴 EPF 的雇主。这是因为该行为实质上扣留了雇员的钱。

PERKESO 在其法令下也设有逾期缴款的处罚及利息条款。对雇员而言，最早的警示信号是定期通过 i-Akaun（EPF）门户和 PERKESO Assist 门户查看 EPF 与 SOCSO 结单，以确认缴款确实已缴纳。

## 决策框架：你是否需要缴款？

使用以下简单检查来确定你的保障范围：

1. **你是否在服务合约下工作？**如果是，继续。如果你是独立承包商或自雇人士，强制性计划一般不适用——可考虑自愿性计划（EPF i-Saraan、SOCSO 自雇计划）。
2. **你是否为公民或永久居民？**如果是，三项计划（EPF、SOCSO、SIP）均按公民缴纳率适用。外籍员工自 2025 年 10 月 1 日起受 EPF（缴纳率为雇主 2%、雇员 2%）和 SOCSO 保障。
3. **你多少岁？**60 岁以下享有全额缴纳率与全面保障。60 岁及以上按较低缴纳率缴纳 EPF，且仅享有 SOCSO 职业伤害计划。
4. **你的薪金是多少？**公民雇主的 EPF 缴纳率在 RM5,000 处改变，而 SOCSO／SIP 的顶限为 RM6,000。

如果你是雇主，第一步是在聘用后的规定期限内，为公司及每一名新雇员向 EPF 和 PERKESO 登记。

## 雇主与雇员常见的错误

有几个反复出现且代价高昂的错误：

- **假设「承包商」无需缴款。**真正的检验标准是工作关系的实质，而非协议上的标签。许多「承包商」在法律上其实是雇员。
- **扣除雇员部分却逾期或不缴纳。**这是最严重的罪行，处罚也最重（《1991 年公积金法令》第 48(3) 条）。
- **仅按基本薪金缴款。**许多津贴和现金支付都须缴款；将其排除可能导致少缴。
- **错过 15 号截止日期。**逾期缴款即便只迟一天也会招致利息与罚款。
- **雇员不查看结单。**许多人直到想提取 EPF 或提出 SOCSO 索偿时才发现缴款未缴——那时已太迟，无法避免问题。
- **未能为外籍员工登记。**自 2025 年 10 月 1 日起，非公民雇员的 EPF（缴纳率 2%／2%）不再是可选项。

## 接下来该做什么

如果你是雇员，通过 i-Akaun 查看你的 EPF 结单，并通过 PERKESO Assist 门户查看你的缴款结单，以确认雇主确实有缴纳。保存好你的薪金单记录——它是已扣除缴款的凭证。

如果你是雇主或负责人力资源，请确保新雇员的登记按时完成、缴款按正确的薪金总额计算，并在每月 15 号之前完成缴纳。在 2025 年 10 月 1 日的强制令之后，请复查你是否已为任何非公民雇员登记 EPF（缴纳率 2%／2%）。

如需最新的官方缴纳率与福利详情，请参阅 KWSP（kwsp.gov.my）与 PERKESO（perkeso.gov.my）的官方门户，以及《1991 年公积金法令》、《1969 年雇员社会保险法令》和《2017 年就业保险制度法令》的全文。

## Sources

- Liputan Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969 — https://www.perkeso.gov.my/index.php?option=com_content&view=article&id=683&catid=12 (PERKESO (Pertubuhan Keselamatan Sosial))
- Employment Insurance (LINDUNG KERJAYA) — https://www.perkeso.gov.my/en/our-services/protection/employment-insurance.html (PERKESO (Pertubuhan Keselamatan Sosial))
- Employed Worker — Protection Schemes — https://www.perkeso.gov.my/en/our-services/protection/pekerja-bermajikan.html (PERKESO (Pertubuhan Keselamatan Sosial))
- EPF Contribution Rates 2026: Employee and Employer Rates by Salary — https://money.com.my/guides/epf-contribution-rates-2026 (money.com.my)
- EPF (KWSP) Contribution Rates 2026: How Much Do Employees and Employers Contribute? — https://www.ajobthing.com/resources/blog/epf-kwsp-contribution-rates-2026-how-much-do-employees-employers-contribute (AJobThing)
- EPF Dividend, Rate History & Account Structure — https://rates.my/epf (Rates.my)
- Penalties for Employers Who Don't Pay EPF in Malaysia — https://www.ajobthing.com/resources/blog/penalties-for-employers-who-dont-pay-epf-in-malaysia (AJobThing)
- EPF Begins Mandatory Contributions For Non-Malaysian Citizen Employees Effective October 2025 — https://www.kwsp.gov.my/en/w/news/epf-begins-mandatory-contributions-for-non-malaysian-citizen-employees-effective-october-2025 (KWSP (Kumpulan Wang Simpanan Pekerja))
- Malaysia introduces mandatory EPF contributions for foreign employees — https://global.lockton.com/us/en/news-insights/malaysia-introduces-mandatory-epf-contributions-for-foreign-employees (Lockton)
- EPF Account Restructuring Set to Address Members' Life Cycle Needs — https://www.kwsp.gov.my/en/w/epf-account-restructuring-1 (KWSP (Kumpulan Wang Simpanan Pekerja))
- FAQs on KWSP's restructuring of members' accounts starting 11 May 2024 — https://www.humanresourcesonline.net/faqs-on-kwsp-s-restructuring-of-members-accounts-starting-11-may-2024 (Human Resources Online)
- Employees Provident Fund Act 1991 (Act 452) — full consolidated text, ss.43, 47, 48 — https://www.leepartners.my/wp-content/uploads/2016/08/EMPLOYEES_PROVIDENT_FUND_ACT_1991___ACT_452.pdf (Laws of Malaysia (Act 452 reprint))
- Employees Provident Fund Act 1991 — consolidated — https://www.commonlii.org/my/legis/consol_act/epfa1991282/ (CommonLII)
- EPF Declares 6.15% Dividend for Simpanan Konvensional and 6.15% for Simpanan Shariah — https://www.kwsp.gov.my/en/w/news/epf-declares-6-15-dividend-for-simpanan-konvensional-and-6-15-for-simpanan-shariah (KWSP (Kumpulan Wang Simpanan Pekerja))
- EPF declares 6.15% dividend for conventional savings for 2025 — https://www.thestar.com.my/news/nation/2026/02/28/epf-declares-615-dividend-for-conventional-savings-for-2025 (The Star)

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