1991年雇员公积金法令：马来西亚EPF的运作方式

马来西亚私人领域的每一张薪资单，都载着11%的扣款，消失进一个数十年 都无法动用的基金——而在那一行数字背后，是一部法规。《1991年雇员 公积金法令》，引称为第452号法令，是”一部为雇员退休储蓄计划及 该等储蓄的管理制定相关法律的法令”。它于1991年6月1日生效，取代了 1951年10月1日首次设立该基金的《1951年雇员公积金法例》，并隶属财政部 管辖。

该计划由雇员公积金局（EPF，或KWSP，Kumpulan Wang Simpanan Pekerja）管理。截至2024年12月31日，其投资资产达RM1.25兆——其中 63%投资于国内——服务的会员总数为1,622万，其中878万为活跃会员。

谁必须缴款，缴多少？

第43(1)条使缴款成为强制义务：每名雇员，以及雇员的每名雇主，均须 按第三附表所订费率就工资缴付每月缴款。第2条将”工资”定义为 服务合约下应付的一切金钱酬劳——包括花红与佣金——但不包括服务费、 加班费、酬金及退休福利。

雇员	雇员费率	雇主费率
60岁以下的马来西亚人	11%	13%（月薪超过RM5,000者为12%）
非马来西亚公民（自2025年10月1日起）	2%	2%

自2025年10月1日起，非马来西亚公民雇员须强制缴款，双方各缴付月薪 的2%；75岁以上的非公民无须注册或缴款。

缴款期限与罚则是什么？

某薪资月份的缴款，雇主须于次月15日或之前缴付。不遵守规定并非 仅属民事债务：根据第43(2)条，未缴付缴款的雇主即属犯罪，一经定罪， 可判处最高三年监禁或最高RM10,000罚款，或两者兼施。

股息如何获得保证？

第27条要求局方在部长批准下，宣布每年**不少于2.5%的年度股息 ——这是一道在实践中鲜少受考验的法定底线。2024财政年，EPF为传统 储蓄（Simpanan Konvensional）宣布6.30%**股息（RM630.5亿），为 伊斯兰储蓄（Simpanan Shariah）宣布6.30%（RM101.9亿），派息总额达 RM732.4亿。一年前的2023年，则分别宣布5.50%与5.40%。

储蓄何时可以提取？

会员年满55岁时，储蓄会整合入55岁户头（Akaun 55），可随时全额 或部分提取。55岁之后缴付的缴款则归入黄金户头（Akaun Emas），于 年满60岁时可全额动用。

另一方面，2024年5月11日的重组，将会员的储蓄由两个户头拆分为 三个——退休户头（Akaun Persaraan）、安康户头（Akaun Sejahtera） 及灵活户头（Akaun Fleksibel）——新缴款按**75% / 15% / 10%**分配。 灵活户头专为短期需要而设，可在退休前动用。

下一步

这只是法律骨架；实际操作机制——确切的分级令吉金额、60岁及以上的 数种费率选项，以及通过i-Akaun雇主门户的汇缴——在你依赖任何具体 数字之前，应对照KWSP自身的强制缴款页面及第452号法令第三附表加以 确认。