Individu pemastautin Malaysia boleh mengurangkan pendapatan boleh dicukai melalui satu set pelepasan cukai tahunan — untuk diri sendiri, pasangan, anak, ibu bapa, caruman KWSP/insurans hayat, insurans pendidikan dan perubatan, perbelanjaan gaya hidup, dan perbelanjaan perubatan. Pelepasan dituntut semasa mengisi Borang BE (atau Borang B bagi pendapatan perniagaan) dan jumlah serta kelayakannya disemak semula pada kebanyakan tahun dalam Bajet, jadi warta atau panduan LHDN bagi tahun semasa hendaklah sentiasa disemak sebelum memfailkan cukai.
- Pelepasan mengurangkan pendapatan boleh dicukai, bukan bil cukai secara terus — penjimatan bergantung kepada kadar cukai marginal anda
- Pelepasan individu (diri sendiri) dan pelepasan KWSP/insurans hayat dituntut oleh hampir setiap pembayar cukai
- Pelepasan perbelanjaan perubatan merangkumi pembayar cukai, pasangan, anak dan ibu bapa di bawah kategori berasingan
- Pelepasan gaya hidup menggabungkan buku, komputer, internet, peralatan sukan dan item seumpamanya di bawah satu had gabungan
- Jumlah dan kategori pelepasan berubah pada kebanyakan kitaran Bajet — sahkan angka tahun semasa sebelum memfailkan cukai
Untuk siapa: Pembayar cukai individu yang menyediakan pemfailan Borang BE/B tahunan mereka dan menyemak pelepasan yang boleh mereka tuntut.
Dalam halaman ini
Setiap ringgit pelepasan yang boleh anda tuntut secara sah mengurangkan pendapatan boleh dicukai anda — dan kerana sistem cukai peribadi Malaysia adalah progresif, nilai sesuatu pelepasan bergantung kepada kelompok cukai yang berkenaan. Gunakan senarai semak ini untuk melihat apa yang mungkin anda terlepas sebelum memfailkan cukai.
Pelepasan teras yang hampir semua orang tuntut
| Kategori pelepasan | Apa yang diliputi | Had biasa (sahkan tahun semasa) |
|---|---|---|
| Individu (diri sendiri) | Pelepasan automatik untuk setiap pembayar cukai pemastautin | Jumlah tetap, tiada resit diperlukan |
| Pasangan | Pasangan yang tidak bekerja atau pilihan taksiran bersama | Jumlah tetap |
| Anak | Anak yang belum berkahwin di bawah 18 tahun, atau dalam pendidikan sepenuh masa | Jumlah bagi setiap anak, lebih tinggi untuk anak di peringkat pengajian tinggi/kurang upaya |
| KWSP dan insurans hayat | Caruman KWSP dan premium insurans hayat digabungkan | Had tahunan gabungan |
| Caruman SOCSO/EIS | Caruman pekerja kepada SOCSO dan Sistem Insurans Pekerjaan | Had kecil berasingan |
Senarai semak: pelepasan untuk disemak sebelum memfailkan cukai
- Pelepasan individu — dituntut secara automatik, sahkan ia telah digunakan.
- Pelepasan pasangan atau taksiran bersama — putuskan sama ada taksiran berasingan atau bersama memberikan hasil yang lebih baik untuk isi rumah anda pada tahun ini.
- Pelepasan anak — bagi setiap anak yang belum berkahwin di bawah 18 tahun, atau dalam pendidikan sepenuh masa (termasuk jumlah yang lebih tinggi untuk pendidikan peringkat tinggi dan kategori berasingan untuk anak kurang upaya).
- Pelepasan penjagaan ibu bapa — rawatan perubatan, keperluan khas, atau perbelanjaan penjaga bagi ibu bapa, tertakluk kepada syarat pendapatan dan taraf pemastautin ibu bapa.
- Caruman KWSP dan skim yang diluluskan — semak penyata KWSP anda sepadan dengan apa yang anda tuntut.
- Premium insurans hayat dan takaful — digabungkan dengan KWSP di bawah satu had bagi kebanyakan pembayar cukai; kakitangan sektor awam di bawah skim pencen mempunyai struktur yang berbeza.
- Premium insurans perubatan / insurans pendidikan — kategori pelepasan yang berasingan daripada insurans hayat am.
- Perbelanjaan perubatan untuk diri sendiri, pasangan atau anak — penyakit serius, rawatan kesuburan, vaksinasi, dan saringan kesihatan masing-masing mempunyai had kecil tersendiri dalam pelepasan perubatan yang lebih luas.
- Pelepasan gaya hidup — buku, jurnal, komputer, telefon pintar, langganan internet, dan perbelanjaan sukan/gim, digabungkan di bawah satu had tahunan gabungan.
- Pelepasan gaya hidup tambahan untuk sukan — sesetengah tahun membawa pelepasan kecil berasingan khusus untuk peralatan sukan dan yuran pertandingan, berbeza daripada had gaya hidup am.
- Pelepasan penjagaan anak — yuran yang dibayar kepada pusat penjagaan anak atau tadika berdaftar untuk anak sehingga umur yang ditetapkan.
- Pelepasan individu, pasangan atau anak kurang upaya — pelepasan tetap tambahan di atas kategori standard, memerlukan pendaftaran dengan Jabatan Kebajikan Masyarakat (JKM).
- Deposit bersih SSPN (simpanan pendidikan nasional) — peningkatan simpanan bersih dalam akaun SSPN untuk pendidikan anak.
- Pelepasan perjalanan domestik atau PRS (Skim Persaraan Swasta), jika masih berkuat kuasa bagi tahun taksiran berkenaan — sesetengah pelepasan bersifat sementara dan tidak diulang pada setiap Bajet.
Kesilapan lazim
- Menuntut kategori pelepasan yang telah luput atau berubah hadnya dalam Bajet terkini, berdasarkan ingatan peraturan tahun sebelumnya.
- Mengira dua kali seorang anak di bawah kedua-dua pelepasan anak standard dan pelepasan anak kurang upaya tanpa menyemak sama ada kedua-duanya sememangnya boleh ditambah seperti yang diandaikan.
- Terlupa bahawa pelepasan perubatan, gaya hidup, dan pendidikan masing-masing mempunyai keperluan dokumentasi tersendiri — resit dan nombor pendaftaran perlu disimpan walaupun tidak dihantar bersama penyata cukai.
- Menganggap taksiran bersama sentiasa lebih baik — bagi dua pasangan yang bekerja dengan pendapatan yang hampir sama, taksiran berasingan kadangkala lebih cekap.
- Terlepas tarikh akhir pemfailan itu sendiri — pelepasan tidak boleh dituntut secara retroaktif di luar tempoh pindaan selepas Borang BE/B difailkan.
Langkah seterusnya
Pelepasan hanya mengurangkan pendapatan boleh dicukai dalam sistem cukai peribadi — ia tidak berkaitan dengan cara sesebuah perniagaan dikenakan cukai. Jika anda juga menjalankan sebuah Sdn Bhd, semak struktur kadar cukai korporat secara berasingan, dan rujuk panduan KWSP dan SOCSO jika anda seorang majikan yang ingin memahami bagaimana caruman berkanun berkaitan dengan apa yang kakitangan anda boleh tuntut kemudian sebagai pelepasan.
Sumber
- LHDN — Individual Tax Relief — LHDN
- Income Tax Act 1967 — LHDN