Statutory Contribution Rates and Payroll Deadlines

Satu jadual rujukan, setiap baris dikesan kepada pihak berkuasa yang menerbitkannya. Baris yang tidak dapat disahkan berdasarkan sumber rasmi disenaraikan di bawah verificationNeeded dalam metadata halaman ini dan bukan dianggarkan sewenang-wenangnya.

Kadar dan siling

Item	Kadar	Siling / asas	Pihak berkuasa
Gaji minimum — bulanan	RM1,700	Semua majikan mulai 1 Ogos 2025	MOHR, P.U.(A) 376
Gaji minimum — sejam	RM8.72	—	MOHR, P.U.(A) 376
Gaji minimum — sehari	RM65.38 / RM78.46 / RM98.08	Minggu bekerja 6 / 5 / 4 hari	MOHR, P.U.(A) 376
EPF — warganegara Malaysia, PR, bukan warganegara Malaysia berdaftar sebelum 1 Ogos 1998, bawah 60 tahun, gaji ≤ RM5,000	13% majikan, 11% pekerja	Jadual Ketiga (Third Schedule) Bahagian A	KWSP
EPF — kumpulan sama, gaji melebihi RM5,000	12% majikan, 11% pekerja	Jadual Ketiga Bahagian A	KWSP
EPF — umur 60 tahun ke atas, warganegara Malaysia	4% majikan, 0% pekerja	Jadual Ketiga Bahagian E, tiada had gaji	KWSP
EPF — umur 60 tahun ke atas, PR dan bukan warganegara Malaysia sebelum 1998	6.5% majikan / 5.5% pekerja pada gaji ≤ RM5,000; 6% / 5.5% melebihi itu	Jadual Ketiga Bahagian C	KWSP
EPF — bukan warganegara Malaysia berdaftar dari 1 Ogos 1998	2% majikan, 2% pekerja	Jadual Ketiga Bahagian F, tiada had gaji, berkuat kuasa untuk gaji Oktober 2025	KWSP
SOCSO Kategori 1 — bawah 60 tahun	1.75% majikan, 0.5% pekerja	Siling gaji bulanan RM6,000	PERKESO
SOCSO Kategori 2 — umur 60 tahun ke atas	1.25% majikan	Siling gaji bulanan RM6,000	PERKESO
EIS	0.2% majikan, 0.2% pekerja	Siling gaji bulanan RM6,000	PERKESO
Levi HRD Corp — kategori mandatori	1%	Gaji pokok tolak cuti tanpa gaji, ditambah elaun tetap	HRD Corp
Levi HRD Corp — kategori pilihan	0.5%	Asas yang sama	HRD Corp

Siling RM6,000 untuk SOCSO dan EIS telah berkuat kuasa sejak 1 Oktober 2024, menggantikan RM5,000. Halaman yang masih memaparkan RM4,000 sudah dua semakan ketinggalan.

Peratusan EPF adalah huraian, bukan kaedah pengiraan. KWSP menyatakan bahawa majikan tidak boleh mengira bahagian majikan dan pekerja berdasarkan peratusan yang tepat kecuali apabila gaji melebihi RM20,000 — di bawah itu, jadual julat gaji dalam Jadual Ketiga memberikan jumlah dalam ringgit, dan jumlah tersebut berbeza daripada hasil peratusan.

Tarikh akhir bulanan

Kewajipan	Tarikh akhir	Pihak berkuasa	Caj lewat
Bayar gaji bagi tempoh gaji	Dalam tempoh 7 hari selepas tempoh gaji berakhir	JTKSM, EA 1955 s.19(1)	Kesalahan
Bayar gaji hari rehat, cuti dan kerja lebih masa	Menjelang hari terakhir tempoh gaji berikutnya	JTKSM, EA 1955 s.19(2)	Kesalahan
Caruman EPF	Pada atau sebelum 15hb bulan berikutnya	KWSP	Lihat verificationNeeded
Caruman SOCSO	Menjelang 15hb bulan berikutnya	PERKESO	6% setahun, harian
Caruman EIS	Menjelang 15hb bulan berikutnya	PERKESO	6% setahun, harian
PCB / MTD melalui e-PCB, e-Data PCB atau e-CP39	Pada atau sebelum 15hb bulan berikutnya	LHDN	Penalti berkanun
Levi HRD Corp	Menjelang 15hb bulan berikutnya	HRD Corp	10% setahun, harian, minimum RM5

Tarikh akhir berasaskan peristiwa

Kewajipan	Pencetus	Tarikh akhir	Saluran
Borang CP22 — pekerja baharu	Permulaan pekerjaan	Dalam tempoh 30 hari	e-CP22 di MyTax, mandatori mulai 1 Sept 2024
Borang CP22A — pemberhentian, sektor swasta	Pemberhentian atau kematian	Tidak kurang daripada 30 hari sebelum pemberhentian; dalam tempoh 30 hari selepas dimaklumkan kematian	e-SPC di MyTax
Borang CP22B — pemberhentian, sektor awam	Pemberhentian atau kematian	Sama seperti di atas	e-SPC di MyTax
Borang CP21 — meninggalkan Malaysia melebihi 3 bulan	Pemberangkatan	Tidak kurang daripada 30 hari sebelum tarikh pemberangkatan yang dijangka	LHDN
Tahan wang kena bayar	Pemberhentian, kematian atau pemberangkatan	90 hari, atau sehingga surat penyelesaian cukai diterima	LHDN
Pendaftaran HRD Corp	Mencapai 10 pekerja warganegara Malaysia	Sebaik sahaja ambang dilepasi	Portal HRD Corp

Tarikh akhir tahunan

Kewajipan	Tarikh akhir	Statut
Borang EA (C.P.8A) / EC (C.P.8C) kepada pekerja	28 Februari	ITA 1967 s.83(1A)
CP8D melalui e-Data Praisi (laluan pra-isi)	25 Februari	Program pemfailan LHDN
Borang E (e-E) berserta CP8D kepada LHDN	31 Mac	ITA 1967 s.83; s.120(1) jika mungkir
Borang CP58 kepada ejen, peniaga dan pengedar	31 Mac	LHDN
Simpan rekod	7 tahun	ITA 1967

Borang E, Borang P dan Borang CPE dikecualikan daripada tempoh tangguh e-Filing LHDN yang terpakai bagi borang pemulangan lain.

Rujukan penalti

Kemungkiran	Akibat	Sumber
Gagal mengemukakan Borang E atau Borang EA	Denda RM200 hingga RM20,000, atau penjara sehingga 6 bulan, atau kedua-duanya, di bawah s.120(1) ITA 1967	Jadual kesalahan LHDN
Membayar di bawah gaji minimum	Denda tidak melebihi RM10,000 bagi setiap pekerja, s.43 Akta 732; perintah mahkamah bagi kekurangan di bawah s.44	Akta 732
Kesalahan berterusan di bawah Akta 732	Denda harian sehingga RM1,000 selepas sabitan, s.46	Akta 732
Kesalahan berulang di bawah Akta 732	Denda sehingga RM20,000 atau penjara sehingga 5 tahun, s.47	Akta 732
Kesalahan Akta Kerja tanpa penalti khusus	Denda sehingga RM50,000, s.99A EA 1955	Akta 265
Levi HRD Corp lewat	Faedah 10% setahun harian, minimum RM5; denda sehingga RM20,000 atau penjara 2 tahun	HRD Corp
Levi HRD Corp tidak dituntut selama 24 bulan	Pelucuthakan bagi baki melebihi RM10,000	HRD Corp

Kesilapan lazim

• Mengira EPF sebagai peratusan lurus pada gaji di bawah RM20,000 dan bukannya merujuk jadual kadar dalam Jadual Ketiga.
• Menggunakan siling RM4,000 atau RM5,000 untuk SOCSO dan EIS. Siling ini telah menjadi RM6,000 sejak 1 Oktober 2024.
• Menggunakan satu angka gaji yang sama untuk kesemua lima skim. Asas levi HRD tidak termasuk kerja lebih masa, komisen dan bonus.
• Menganggap tempoh tangguh e-Filing LHDN meliputi Borang E. Ia tidak meliputinya.
• Memfailkan Borang E tanpa CP8D dan menganggap pemulangan itu telah dihantar.
• Membayar gaji pada tarikh tetap yang lebih lewat daripada hari ketujuh selepas tempoh gaji.

Langkah seterusnya

Tetapkan satu kemasukan kalendar berulang pada 15hb yang meliputi kesemua lima penghantaran bulanan, dan satu lagi pada minggu kedua Februari untuk Borang EA dan muat naik e-Data Praisi. Kemudian selaraskan asas gaji setiap skim secara berasingan dalam payroll — tarikh akhir adalah sama, tetapi takrifan gaji tidak sama.