Akta Kumpulan Wang Simpanan Pekerja 1991 — disebut sebagai Akta 452 — ialah statut Malaysia yang mengawal skim simpanan persaraan wajib negara, yang diuruskan oleh Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (EPF, atau KWSP). Ia mula berkuat kuasa pada 1 Jun 1991, menggantikan Ordinan 1951, dan beroperasi di bawah Kementerian Kewangan. Seksyen 43 menjadikan caruman bulanan majikan dan pekerja sebagai wajib, Seksyen 27 menjamin dividen tahunan sekurang-kurangnya 2.5%, dan kegagalan membayar ialah kesalahan jenayah.
- Akta 452 mula berkuat kuasa pada 1 Jun 1991, menggantikan Ordinan Kumpulan Wang Simpanan Pekerja 1951, dan beroperasi di bawah Kementerian Kewangan
- Seksyen 43 mewajibkan pekerja dan majikan membayar caruman bulanan pada kadar Jadual Ketiga — bagi warga Malaysia bawah 60 tahun, pekerja 11% dan majikan 13% (12% bagi gaji melebihi RM5,000)
- Seksyen 43(2): majikan yang gagal membayar caruman boleh, apabila disabitkan, dikenakan penjara sehingga 3 tahun atau denda sehingga RM10,000, atau kedua-duanya
- Seksyen 27 mewajibkan Lembaga mengisytiharkan dividen tahunan tidak kurang daripada 2.5% — 6.30% diisytiharkan bagi tahun kewangan 2024
- Mulai 1 Oktober 2025, caruman menjadi wajib bagi pekerja bukan warganegara Malaysia pada kadar 2% setiap satu; mereka yang berumur lebih 75 tahun tidak perlu mendaftar
- Sejak 11 Mei 2024, simpanan dibahagikan kepada tiga akaun — Akaun Persaraan (75%), Akaun Sejahtera (15%), Akaun Fleksibel (10%)
Untuk siapa: Majikan, pekerja, pekerja asing, serta pengamal pengurusan gaji atau sumber manusia yang memerlukan asas undang-undang bagi kewajipan EPF/KWSP di Malaysia.
Dalam halaman ini
Setiap slip gaji di sektor swasta Malaysia membawa potongan 11% yang lenyap ke dalam sebuah kumpulan wang yang tidak boleh anda sentuh selama berdekad-dekad — dan di sebalik baris itu terletak satu statut tunggal. Akta Kumpulan Wang Simpanan Pekerja 1991, disebut sebagai Akta 452, ialah “suatu Akta untuk mengadakan peruntukan bagi undang-undang berhubung dengan suatu skim simpanan untuk persaraan pekerja dan pengurusan simpanan itu.” Ia mula berkuat kuasa pada 1 Jun 1991, menggantikan Ordinan Kumpulan Wang Simpanan Pekerja 1951 yang mula-mula menubuhkan kumpulan wang itu pada 1 Oktober 1951, dan ia beroperasi di bawah bidang kuasa Kementerian Kewangan.
Skim ini diuruskan oleh Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (EPF, atau KWSP, Kumpulan Wang Simpanan Pekerja). Sehingga 31 Disember 2024, aset pelaburannya berjumlah RM1.25 trilion — 63% dilaburkan di dalam negara — dengan jumlah keahlian sebanyak 16.22 juta, dan daripadanya 8.78 juta adalah ahli aktif.
Siapa yang wajib mencarum, dan berapa banyak?
Seksyen 43(1) menjadikan caruman sebagai wajib: setiap pekerja, dan setiap majikan seseorang pekerja, mesti membayar caruman bulanan atas gaji pada kadar dalam Jadual Ketiga. Seksyen 2 mentakrifkan “gaji” sebagai semua saraan dalam bentuk wang yang kena dibayar di bawah suatu kontrak perkhidmatan — termasuk bonus dan komisen — tetapi tidak termasuk caj perkhidmatan, kerja lebih masa, gratuiti dan faedah persaraan.
| Pekerja | Kadar pekerja | Kadar majikan |
|---|---|---|
| Warga Malaysia bawah umur 60 tahun | 11% | 13% (12% bagi gaji melebihi RM5,000) |
| Bukan warganegara Malaysia (mulai 1 Okt 2025) | 2% | 2% |
Sejak 1 Oktober 2025, caruman telah menjadi wajib bagi pekerja bukan warganegara Malaysia, dengan setiap pihak membayar 2% daripada gaji bulanan; bukan warganegara yang berumur melebihi 75 tahun tidak perlu mendaftar atau mencarum.
Apakah tarikh akhir dan penaltinya?
Caruman bagi sesuatu bulan gaji mesti dibayar oleh majikan pada atau sebelum hari ke-15 bulan berikutnya. Ketidakpatuhan bukan sekadar hutang sivil: di bawah Seksyen 43(2), majikan yang gagal membayar caruman melakukan suatu kesalahan dan boleh, apabila disabitkan, dikenakan penjara sehingga tiga tahun atau denda sehingga RM10,000, atau kedua-duanya.
Bagaimana dividen dijamin?
Seksyen 27 mewajibkan Lembaga, dengan kelulusan menteri, mengisytiharkan dividen tahunan yang hendaklah tidak kurang daripada 2.5% setahun — suatu paras minimum berkanun yang jarang benar-benar teruji dalam amalan. Bagi tahun kewangan 2024, KWSP mengisytiharkan 6.30% untuk Simpanan Konvensional (RM63.05 bilion) dan 6.30% untuk Simpanan Shariah (RM10.19 bilion), dengan jumlah bayaran sebanyak RM73.24 bilion. Setahun sebelumnya, bagi 2023, ia mengisytiharkan 5.50% dan 5.40% masing-masing.
Bilakah simpanan boleh dikeluarkan?
Ahli yang mencapai umur 55 tahun akan mempunyai simpanan mereka digabungkan ke dalam Akaun 55 (Akaun 55) dan boleh mengeluarkan kesemua atau sebahagian pada bila-bila masa. Caruman yang dibuat selepas umur 55 tahun dimasukkan ke dalam Akaun Emas, yang boleh diakses sepenuhnya pada umur 60 tahun.
Secara berasingan, penstrukturan semula pada 11 Mei 2024 membahagikan simpanan ahli daripada dua akaun kepada tiga — Akaun Persaraan, Akaun Sejahtera dan Akaun Fleksibel — dengan caruman baharu diagihkan 75% / 15% / 10% merentasinya. Akaun Fleksibel direka untuk keperluan jangka pendek dan boleh diakses sebelum persaraan.
Apa yang seterusnya
Ini ialah rangka undang-undangnya; mekanisme praktikal — jumlah ringgit terjalur yang tepat, beberapa pilihan kadar pada umur 60 tahun ke atas, dan penghantaran caruman melalui portal majikan i-Akaun — patut disahkan terhadap laman Caruman Wajib KWSP sendiri dan Jadual Ketiga Akta 452 sebelum anda bergantung pada mana-mana angka tertentu.
Apakah yang berlaku jika majikan tidak membayar KWSP?
Kegagalan membayar ialah kesalahan jenayah. Di bawah Seksyen 43(2), majikan yang gagal membayar caruman boleh, apabila disabitkan, dikenakan penjara sehingga tiga tahun atau denda sehingga RM10,000, atau kedua-duanya. Caruman bagi sesuatu bulan gaji perlu dibayar pada atau sebelum hari ke-15 bulan berikutnya.
Adakah pekerja asing perlu mencarum kepada KWSP?
Ya. Berkuat kuasa 1 Oktober 2025, caruman KWSP menjadi wajib bagi pekerja bukan warganegara Malaysia, dengan majikan dan pekerja masing-masing mencarum 2% daripada gaji bulanan. Bukan warganegara yang berumur melebihi 75 tahun tidak diwajibkan mendaftar atau mencarum.
Perkara berikut sengaja tidak dinyatakan atau diterangkan secara umum sahaja sehingga disahkan oleh pakar bidang:
- Exact age-60-and-above contribution rates and the several rate options — confirm against KWSP 'Mandatory Contribution' page and the Third Schedule before stating specific numbers
- Precise current wording and rate rows of the Third Schedule (the RM5,000 threshold split) — confirm against the AGC consolidated text rather than payroll-blog summaries
- Whether the minimum-dividend guarantee section is s.27 (some secondary sources cited s.54) — confirm in the AGC statute text
- Exact section number for age-55 withdrawal (a source labelled it 's.55A') — confirm in AGC text
- The financial year 2025 dividend rate (6.15% appeared in one snippet) — confirm the official KWSP press release before stating as declared
- Latest fund size (RM1.25 trillion, end-2024) and membership (16.22m total / 8.78m active) — refresh against KWSP's most recent annual report at publish time
Sumber
- Employees Provident Fund Act 1991 — Commonwealth Legal Information Institute (CommonLII)
- Employees Provident Fund (Malaysia) — Wikipedia
- Employees Provident Fund Act 1991 (statutory analysis) — Low & Partners Advocates & Solicitors
- EPF Contribution Rates 2026: Employee and Employer Rates by Salary — money.com.my
- Employer Mandatory Contribution — Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (EPF/KWSP)
- EPF Account Restructuring 2024 — Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (EPF/KWSP)
- No Change To Age 55 Withdrawal And Introducing Akaun Emas For Age 60 Withdrawal — Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (EPF/KWSP)
- EPF Declares 6.30% Dividend For Simpanan Konvensional And 6.30% For Simpanan Shariah — Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (EPF/KWSP)
- EPF Sustains Solid Performance With 5.50% Dividend For Simpanan Konvensional And 5.40% For Simpanan Shariah — Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (EPF/KWSP)
- EPF Begins Mandatory Contributions For Non-Malaysian Citizen Employees Effective October 2025 — Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (EPF/KWSP)
- EPF Investment Assets At RM1.25 Trillion, 63 Pct Invested In Domestic Market — BERNAMA (Malaysian National News Agency)
Sejarah perubahan
| Versi | Tarikh | Perubahan | Oleh |
|---|---|---|---|
| 01.00 | 14 Ogo 2026 | Approved and published. | — |