# 马来西亚的 SST：你实际上在处理的是哪一种税？

> 马来西亚销售与服务税的导览页——两种税有何不同、为何不存在单一的 SST 门槛或税率，以及哪一份详细指南能回答你的问题。

- Category: taxation
- Language: zh
- Status: published
- Updated: 2026-07-20
- Canonical: https://negaraku.md/zh/taxation/sst-explained

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到处都把 SST 描述成「GST 的替代品」，而这是关于它最没有用的一句话。GST 是一种税、
一个税率、一道门槛，在每一个阶段收取，并可抵扣上一个阶段的税。SST 则是**两种互不
相干的税**，各自单阶段，都不提供一般性的进项税抵扣，税率与门槛还随你卖什么而变。

所以第一个问题不是「我有没有注册 SST」，而是「这件事属于两者中的哪一种」。

## 销售税还是服务税？

| | 销售税 | 服务税 |
| --- | --- | --- |
| 法令 | Sales Tax Act 2018 | Service Tax Act 2018 |
| 课税对象 | 在马来西亚制造的应税货物，以及进口货物 | 在马来西亚提供的指定应税服务 |
| 由谁收取 | 注册制造商；进口时由关税局收取 | 指定组别内的注册服务提供者 |
| 阶段 | 一次，在制造或进口时 | 一次，在提供服务时 |
| 税率 | 按货物类别订定 | 按服务组别订定 |
| 门槛 | 以应税货物为准 | 按组别，由零至 RM1,500,000 不等 |
| 减免机制 | Schedule A、B 与 C 的便利安排 | 按组别的 B2B 豁免与集团内减免 |

零售商向注册制造商购入已完税的货物，转售时不会再收一次销售税。税已经内嵌在它所
付的价格里。这就是「单阶段」的意思，也是为什么在 SST 之下追逐进项税抵扣是白费
力气。

## 你需要哪一份指南

| 如果你的问题是 | 请读 |
| --- | --- |
| 我需不需要注册，营业额到多少才要？ | [按服务组别划分的 SST 注册门槛](/zh/taxation/sst-registration) |
| 我的服务适用什么税率？ | [服务税组别 A 至 M 参考表](/zh/taxation/sst-rate-table) |
| 货物的销售税是怎么运作的？ | [马来西亚的销售税](/zh/taxation/sales-tax-explained) |
| 2025 年 7 月 1 日改了什么？ | [2025 年 7 月 1 日的服务税扩大](/zh/taxation/sst-expansion-2025) |
| 我要怎么呈报、什么时候呈报？ | [呈报 SST-02](/zh/taxation/sst-02-filing) |
| 向另一家注册企业购买服务可以免税吗？ | [SST 的 B2B 豁免](/zh/taxation/sst-b2b-exemption) |
| 我向马来西亚境外的供应商购买了服务 | [进口应税服务与 SST-02A](/zh/taxation/imported-taxable-services) |

## 读任何一份之前值得先知道的三件事

**不存在单一的注册门槛。** 网上到处重复的 RM500,000 这个数字，只是众多门槛中的
一个。各组别自有其门槛，其中一些在 2025 年经勘误通告调高至 RM1,000,000，而有些
服务根本没有门槛。

**获豁免的收入仍可能算数。** 在 B2B 便利安排下最终获豁免的收入，仍可能计入注册
测试。注册与纳税责任是两个不同的问题，由不同的条文回答。

**没有注册不等于在进口上安全。** 进口应税服务的服务税，触及任何在经营生意过程中
取得该等服务的人，不论有没有注册，而且完全没有门槛——以 Form SST-02A 申报。这是
向外国购买软件与专业服务的马来西亚小公司中，最常被漏掉的一项 SST 责任。

## 常见错误

- 把 SST 当成 GST，试图申索进项税抵扣。两部法令里都没有一般性的抵扣机制。
- 以为全盘适用一个税率与一道门槛。
- 一年才查一次营业额，而不是滚动式地查，结果迟了注册并被追溯纳税责任。
- 在没有应缴税款的期间跳过零申报的 SST-02。它仍然是必须的。
- 以为没注册就没有风险，因而漏掉进口应税服务的这笔税。

## 下一步

如果你根本不确定自己在不在范围之内，就从注册开始，因为那个答案会决定其余一切。
如果你已经知道自己有注册，只是需要某个服务组别的现行税率，就直接看税率与门槛
参考表。

## Sources

- Royal Malaysian Customs Department — MySST — https://mysst.customs.gov.my/ (RMCD)
- Royal Malaysian Customs Department — legislation — https://www.customs.gov.my/en/legislation/acts (RMCD)

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Source of truth: https://github.com/negaraku-md/NegaraKu.md
License: CC BY-SA 4.0