# 你是否需要在马来西亚缴付所得税？从居民身份测试着手，而非薪金数字

> 你是否须缴付马来西亚所得税，首先取决于一项法定的天数居民身份测试，而不是取决于国籍或签证类型。本文走一遍这项测试、几时登记税务档案变成强制性，以及在 LHDN 的 MyTax 门户上，从 e-Daftar 到 e-Filing 的实际顺序。

- Category: money-daily-life
- Language: zh
- Status: published
- Updated: 2026-07-24
- Canonical: https://negaraku.md/zh/money-daily-life/income-tax-individuals

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一名新雇员持两年期 Employment Pass（就业准证）搬到吉隆坡，以为准证本身就
决定了她的税务身份。一名在新加坡工作了八个月的马来西亚人，以为无论如何
国籍都能让他置身 LHDN 的系统之外。两者错在同一个原因：马来西亚所得税不
问你是谁，也不问你的准证上写着什么。它数的是天数。

那个天数——不是你的 MyKad，不是你的签证，也不是你的职衔——是在马来西亚
办理登记、呈报或缴付所得税之前，第一件必须厘清的事，否则接下来的一切都
说不通。

## 真正决定你身份的测试

Income Tax Act 1967 第 7 条订明 LHDN 如何判定一名个人在某个基年是否为
马来西亚的**居民**。居民身份之所以重要，是因为它几乎改变了后续的一切：
居民个人按累进税率课税，并可享有个人减免；非居民则只须就马来西亚来源
收入按单一、较高的统一税率课税，且完全无法享有这些减免。

测试不只一项——总共有四项，只要符合**其中任何一项**就足够：

| 测试 | 要求 |
| --- | --- |
| s.7(1)(a) | 在基年内实际逗留马来西亚 182 天或以上，不论是否连续 |
| s.7(1)(b) | 逗留少于 182 天，但该期间与紧接前一个或后一个基年中**连续**182 天或以上的一段相连接 |
| s.7(1)(c) | 该年内逗留 90 天或以上，并且在之前四个基年中的任何三个曾经是居民——或曾逗留 90 天以上 |
| s.7(1)(d) | 在下一个基年是居民，并且在之前三个基年中的每一个也都是居民（即使在所涉及的那一年逗留天数为零，这一项也可能适用） |

该法令还把在马来西亚逗留的一天中的一部分视为完整的一天，并且把短暂的
不在场——因公务出差、纳税人本人或直系家庭成员患病，以及合计不超过十四
天的社交探访——视为不会中断第 7(1)(b) 条下的连接期间，前提是该人在不在
场之前与之后都紧接着身处马来西亚。

这一切都不看国籍、MyKad 状态，或 Employment Pass 的类型。一名大部分时间
都在国外度过的马来西亚公民，可以是非居民。一名持工作准证、从未离开过
马来西亚的外国人，可以从第一天起就是居民。这是一种机械式的计算，逐年
适用。

这四项测试、其确切的法定措辞，以及每一项适用的具体情境，都在
[个人税务居民身份：s.7(1) 的四项测试](/zh/taxation/individual-tax-residence)
中有完整深入的说明——如果你的情况正好落在边界附近，例如入境或离境的那
一年，值得仔细阅读。

## 居民身份决定的是税款问题——但不是呈报问题

很容易让人误以为，只要雇主已经从你的薪金中按月扣除税款（Potongan Cukai
Bulanan／PCB，马来西亚的薪资预扣税制度），就没有别的事要做了。这套制度
不是这样运作的。

按月预扣是一项预先扣除的估算数字。年度报税表才是对账的环节——减免在这
里申索，其他收入在这里申报，而该年度实际的税务状况也在这里结清，不论
结果是退税还是补税。一旦你该年度的收入超过触发登记的法定门槛，你就必须
持有税务档案并呈交报税表，无论雇主是否已按月预扣税款。该门槛数字以及
现行的登记文件清单，应直接在 MyTax 门户上确认，因为在撰写本文时，它无法
在官方页面上得到独立核实。

## 进入系统：依序取得两项凭证

LHDN 用单一一个门户——**MyTax**，网址为 mytax.hasil.gov.my——同时处理税
务档案的登记与报税表的呈报。首次呈报者通常需要依序取得两项各自独立的
凭证，而不是一项：

1. **税务识别号码（Tax Identification Number，TIN）。** 许多马来西亚公民
   与永久居民已经拥有一个，是根据国民登记数据自动生成的，本人无须采取
   任何行动。没有的人——包括大部分外国人以及任何首次登记的人——须透过
   MyTax 内的登记服务**e-Daftar**申请。
2. **用于启动 e-Filing 本身的 PIN。** 持有 TIN 并不等同于能够登入并呈交
   报税表。在首次使用之前，LHDN 要求一个各自独立的启动步骤——过去须到
   分行取得 PIN，近来则可透过门户申请——用来解锁与该 TIN 绑定的
   e-Filing 账户。

只有在这两个步骤都完成之后，MyTax 才会让你打开、填写并呈交适合你情况
的正确报税表。究竟是哪一份表格——没有营业收入的居民适用 Form BE，有营
业收入的适用 Form B，非居民适用 Form M，如此类推——连同其具体截止日期，
都在[你该呈交哪一份 LHDN 表格？BE、B、BT、M、P 与
E](/zh/taxation/which-tax-form)中有清楚的对照。

## 实际的截止日期

截止日期不是一份粗略的指引——LHDN 每年都以一份注明日期、编号的呈报计划
发出这些日期，并把错过它们视为 Income Tax Act 1967 下的执法事项，而不
只是文书上的麻烦。

就 2025 课税年而言，LHDN 自己发出的媒体声明（HASiL/2026/04/29-26，日期
为 2026 年 4 月 29 日）把申报表（BN）——涵盖个人与其他非营业呈报者——的
法定截止日期定为**2026 年 4 月 30 日**，透过 e-Filing 呈报的纳税人则获得
额外 15 天，至**2026 年 5 月 15 日**。该声明明确指出，这项宽限之所以存
在，正是因为 BN 的呈交现在必须透过 e-Filing 进行，而提供宽限是为了不让
系统在最后一刻的负荷下瘫痪——而不是鼓励迟交。

这个模式——一个基本的法定日期，加上个人呈报者 15 天的 e-Filing 宽限期
——每个课税年都会重复出现，尽管确切的日历日期会变动。请务必在 LHDN 门户
或当年的呈报计划中确认当期的日期，而不要假设去年的日期会原样重复。

## 常见错误

- **从签证或国籍出发推论，而不是从天数出发。** Employment Pass 本身完全
  说明不了居民身份。把在马来西亚的实际天数拿去对照上述四项测试。
- **以为薪资预扣就取代了呈报。** PCB／MTD 是按月扣除的估算数字；一旦你
  有义务登记税务档案或呈交年度报税表，它并不能替代这些义务。
- **在两项凭证都还没备齐之前就想呈报。** 单靠 TIN 并不能打开 e-Filing
  ——PIN／启动步骤是另一道独立的关卡，跳过它直接「登入 MyTax」，只会在
  登入画面撞上死路。
- **把登记或首次 PIN 启动拖到截止日期前一周才办。** 这两个步骤都可能需
  要处理时间，而 LHDN 自己的指引也敦促提早呈报，具体就是为了避免最后
  几天系统拥堵。
- **以为今年的确切日期会自动沿用下去。** LHDN 每年都会发布新的呈报计划；
  基本日期与宽限长度在近几个周期中一直保持稳定，但日历日期本身每年都
  会改变。

## 下一步

如果你的居民身份确实处于边界地带——入境、离境或跨国的那一年——请仔细
阅读[个人税务居民身份：s.7(1) 的四项测试](/zh/taxation/individual-tax-residence)
中完整的四项测试拆解。一旦你知道适用于自己的是哪一份表格，
[你该呈交哪一份 LHDN 表格？](/zh/taxation/which-tax-form)会把每一种非公司
纳税人对应到其确切的表格与截止日期。至于把你呈交的报税表变成实际税单的
税率级距与减免，请参阅关于个人税率与减免的专门文章。至于 LHDN 本身——它
的法律依据，以及它在 MyTax 之外所运营的整套平台——请参阅
[LHDN——马来西亚内陆税收局](/zh/government/lhdn)。

## Sources

- Income Tax Act 1967 (Act 53) — Section 7, Residence: Individuals — https://www.hasil.gov.my/en/individual/individual-life-cycle/residence-status/section-7-ita-1967/ (Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN))
- 15 Mei 2026: Tarikh Akhir Pengemukaan e-Filing Individu (Tidak Menjalankan Perniagaan) Bagi Tahun Taksiran 2025 (Media Statement HASiL/2026/04/29-26) — https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/20260429-kenyataan-media-hasil_tarikh-akhir-e_filing-15-mei-2026.pdf (Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN))
- Income Tax Return Form Application (e-Filing) LHDN — https://www.malaysia.gov.my/en/digital-services/income-tax-return-form-application-e-filing-lhdn (MyGovernment Portal, Government of Malaysia)
- Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia — official portal — https://www.hasil.gov.my/ (Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN))

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