Income Tax Act 1967 (Act 53)

30秒速答审阅于 2026年7月25日

Income Tax Act 1967 (Act 53) 是马来西亚主要的直接税法令。它就在马来西亚产生或源自马来西亚的收入征收所得税，界定应课税收入与各类收入，并设立评估、征收与执法的机制。它由内陆税收局（LHDN）执行，且几乎每年都被一部 Finance Act 修订。

Act 53；1971 年修订版，AGC 最近一次的网上重印本日期为 2024 年 5 月
就在马来西亚产生或源自马来西亚的收入征税——属地基础，不是全球基础
几乎每年都被 Finance Acts 修订，因此任何单一重印本一年之内就会过时
附属法规的数量是所有马来西亚法令中最庞大的——数以百计的 P.U.(A) 豁免与扣除令
由财政部属下的 Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) 执行
本页只是法令记录——税率、减免与呈报规则在税务类文章中

适用对象： 需要 Act 53 的法定身份、结构与修订模式，而非一张税率表或一个呈报期限的读者。

完整说明 ≈4 分钟

本页是 Act 53 的法令记录——它的身份、结构、执行机关与修订模式。它不载税率、减免或期限，因为那些东西变动得比任何一个法令页面所能诚实追踪的还快。它们在本页页尾所链接的税务类文章中。

一览


简称	Income Tax Act 1967
法令编号	Act 53
类型	国会法令（1971 年修订版）
征税对象	在马来西亚产生或源自马来西亚的收入
执行机关	财政部属下的 Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN)
修订工具	Finance Acts，几乎每年通过一部
AGC 最新网上重印本	2024 年 5 月

该法令管辖什么

Act 53 做四件事。它设定所得税的征收，并界定谁是应课税的人。它界定应课税收入——s.4 中的各类收入、准予与不准予的扣除、资本减免，以及各项减免与回扣。它订立评估机制：申报表、自我评估、分期付款、向所得税特别专员提出的上诉，以及审计与调查的权力。它并就支付予非居民的特定款项设下预扣义务。

税率不在该法令的正文里。它们在它的 Schedules——主要是 Schedule 1——里，并由 Finance Acts 变动。

由谁执行

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia（马来西亚内陆税收局）依该法令评估与征收税款，在财政部之下运作。LHDN 也发出 Public Rulings、作业指南与 MyInvois 平台，并管理与 Act 53 并行的其他数部直接税法令，包括 Real Property Gains Tax Act 1976 与 Stamp Act 1949。

该法令如何变动

三种机制，而把其中一种错认为另一种，是已发表的马来西亚税务评论中最常见的错误：

机制	它做什么	频率
Finance Act	修订该法令的条文与 Schedules，包括税率	几乎每年一次，通常自下一个课税年起生效
附属法规（P.U.(A)）	给予豁免、订明扣除、设立规则	持续不断——每年数十项
Public Rulings 与指南	LHDN 表明的诠释；不是法律，但那是该局会采取的立场	不定期；取代与否并不总有标示

AGC 就 Act 53 的时间线记录了 1971 年 10 月的修订版，其后是 1980、1993、2002 与 2006 年的重印本，以及 2017 年 10 月、2021 年 3 月、2022 年 6 月、2023 年 11 月与 2024 年 5 月的网上重印本。附于它的附属法规数量是所有马来西亚法令中最庞大的——AGC 的宪报 API 以百为单位回传 Act 53 下的法律文书。

实务上的后果：绝不要单凭一份重印本引述 Act 53。 查核该重印本日期之后通过的各部 Finance Act，并查核是否有豁免令涵盖你的事实。重印本是一张快照，不是当前的法律。

实务规则在哪里

主题	文章
执行机构	LHDN
公司税率	公司税率
个人税率	个人税率
减免	个人税务减免
该提交哪一份申报表	该用哪一份税表
公司呈报与分期付款	Form C 与 CP204
可扣税性	Section 33 可扣税性
预扣	预扣税税率

常见问题 3

我该读 Income Tax Act 1967 的哪一个版本？

把最新的 AGC 重印本连同其后通过的每一部 Finance Act 一起读。AGC 就 Act 53 的时间线所记录的最新网上重印本日期为 2024 年 5 月。由于该法令几乎每年都被修订，单看一份重印本，得到的是已被取代的法律，而且不会有任何提示告诉你它已被取代。

Income Tax Act 会对海外收入征税吗？

Act 53 下的征税对象，是在马来西亚产生或源自马来西亚的收入。汇入马来西亚的外国来源收入，一直是通过豁免令与 Finance Act 改动、被反复修订的另一套处理方式的对象，因此必须对照当前的法律文书来查核，不能想当然。

税率究竟从哪里来？

不是从该法令的正文来。税率在 Act 53 的 Schedules 里，主要是 Schedule 1，并由 Finance Acts 变动。减免、扣除与豁免则大多由附属法规——P.U.(A) 令与规则——落实，这正是为什么单凭法令本身永远回答不了税率问题。

来源与历史 3 来源

来源

Act 53 — Income Tax Act 1967, principal Act timeline and subsidiary legislation — Attorney General's Chambers of Malaysia
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia — LHDN
Profil Korporat — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia — LHDN

修订历史

版本	日期	变更	修订者
01.00	2026年7月20日	Approved and published.	—