Individu pemastautin tanpa pendapatan perniagaan memfailkan Borang BE menjelang 30 April. Pemastautin yang mempunyai pendapatan perniagaan memfailkan Borang B menjelang 30 Jun. Bukan pemastautin memfailkan Borang M, perkongsian memfailkan Borang P, dan majikan memfailkan Borang E menjelang 31 Mac. Borang individu dan perkongsian mempunyai tempoh tangguh e-Filing selama 15 hari; Borang E dan borang syarikat mempunyai tempoh tangguh sebulan.
- Borang individu mendapat tangguh e-Filing selama 15 hari, bukan sebulan — Borang E mendapat sebulan
- Pendapatan perniagaan mengubah tarikh akhir anda daripada 30 April kepada 30 Jun, dan borang anda daripada BE kepada B
- Tempoh tangguh itu turut melanjutkan pembayaran baki cukai s.103(1), kecuali bagi Borang E, P dan CPE
- Borang BT dan Borang MT adalah untuk pekerja mahir (knowledge worker), pakar dan bukan warganegara dalam jawatan utama
- e-Filing telah menjadi wajib bagi individu, perkongsian, persatuan dan harta pusaka sejak TA2023
- Terlepas tarikh akhir mendedahkan anda kepada penalti s.112(3) atau pendakwaan s.112(1); Borang E dan P terletak di bawah s.120(1)
Untuk siapa: Mana-mana individu, perkongsian, harta pusaka, persatuan atau majikan yang ingin mengenal pasti pemulangan dan tarikh LHDN yang betul.
Dalam halaman ini
Dua perkara menentukan borang anda: sama ada anda bermastautin di bawah s.7(1), dan sama ada anda mempunyai pendapatan perniagaan. Segala-galanya yang lain mengikutinya.
Jadual keputusan
| Anda adalah | Borang | Borang e-Filing | Tarikh akhir berkanun | Tangguh e-Filing |
|---|---|---|---|---|
| Individu pemastautin, tiada pendapatan perniagaan | BE | e-BE | 30 April | 15 hari |
| Individu pemastautin dengan pendapatan perniagaan | B | e-B | 30 Jun | 15 hari |
| Pekerja mahir (knowledge worker), pakar, atau bukan warganegara pemastautin dalam jawatan utama | BT | e-BT | 30 April, atau 30 Jun jika mempunyai pendapatan perniagaan | 15 hari |
| Individu bukan pemastautin | M | e-M | 30 April, atau 30 Jun jika mempunyai pendapatan perniagaan | 15 hari |
| Pekerja mahir (knowledge worker) bukan pemastautin | MT | e-MT | 30 April, atau 30 Jun jika mempunyai pendapatan perniagaan | 15 hari |
| Perkongsian (pemulangan firma itu sendiri) | P | e-P | 30 Jun | 15 hari |
| Persatuan atau pertubuhan | TF | e-TF | 30 April, atau 30 Jun jika mempunyai pendapatan perniagaan | 15 hari |
| Harta pusaka si mati | TP | e-TP | 30 April, atau 30 Jun jika mempunyai pendapatan perniagaan | 15 hari |
| Keluarga bersama Hindu | TJ | e-TJ | 30 April, atau 30 Jun jika mempunyai pendapatan perniagaan | 15 hari |
| Majikan, pemulangan ganjaran | E | e-E | 31 Mac | 1 bulan |
| Syarikat | C | e-C | 7 bulan selepas tempoh perakaunan tamat | 1 bulan |
| Perkongsian liabiliti terhad | PT | e-PT | 7 bulan selepas tempoh perakaunan tamat | 1 bulan |
Tarikh akhir jatuh pada tahun selepas tahun taksiran. Borang BE bagi TA2025 perlu difailkan menjelang 30 April 2026, dengan e-BE diterima sehingga 15 Mei 2026.
Apa yang dilindungi dan tidak dilindungi oleh tempoh tangguh
| Perkara | Kedudukan |
|---|---|
| Terpakai kepada | Pemulangan yang difailkan melalui e-Filing sahaja |
| Turut melanjutkan | Tarikh pembayaran baki cukai s.103(1) |
| Tidak melanjutkan tarikh pembayaran bagi | Borang E, Borang P dan Borang CPE |
| Kesan jika terlepas | Pemulangan dianggap lewat dari tarikh berkanun asal, bukan dari akhir tempoh tangguh |
Baris terakhir itulah perangkapnya. Contoh 1 dalam program memfail LHDN sendiri: e-BE bagi TA2025 yang difailkan pada 16 Mei 2026 dianggap lewat dari 1 Mei 2026. Tempoh tangguh bukanlah bantalan lima belas hari pada jam penalti — ia adalah tetingkap yang sama ada anda berada di dalamnya atau tidak.
Borang E dan P dikecualikan hanya daripada lanjutan pembayaran, kerana kedua-duanya tidak membawa baki cukai. Kedua-duanya masih menerima lanjutan pemfailan mereka.
e-Filing wajib, mengikut kategori
| Kategori | Wajib dari |
|---|---|
| Syarikat (e-C) | TA2014 |
| Majikan yang merupakan syarikat atau syarikat Labuan (e-E) | Tahun ganjaran 2016 |
| Perkongsian liabiliti terhad (e-PT) | TA2021 |
| Individu, perkongsian, persatuan, harta pusaka (e-BE, e-B, e-BT, e-M, e-MT, e-P, e-TF, e-TP) | TA2023 |
| Majikan selain syarikat (e-E) | Tahun ganjaran 2023 |
| Operasi petroleum (e-CPP, e-CPE) | TA2023 |
| Koperasi dan amanah (e-CS, e-TA, e-TC, e-TR) | TA2024 |
| Keluarga bersama Hindu (e-TJ) | TA2024 |
| Entiti Labuan (e-LE1) | TA2025 |
Ejen cukai memfail melalui TAeF 2.0 dan bukannya MyTax.
Kalendar selari majikan
| Dokumen | Kepada siapa | Tarikh akhir |
|---|---|---|
| Borang EA | Setiap pekerja | 28 Februari, s.83(1A) |
| Borang E berserta C.P.8D | LHDN | 31 Mac, tangguh e-Filing sebulan |
| CP22 | LHDN, pekerja baharu | Dalam tempoh 30 hari dari tarikh mula bekerja |
| CP22A | LHDN, penamatan | Sekurang-kurangnya 30 hari sebelum penamatan |
| CP21 | LHDN, pekerja meninggalkan Malaysia | Sekurang-kurangnya 30 hari sebelum bertolak |
| CP58 | Ejen, peniaga, pengedar | 31 Mac |
Borang E hanya diterima sebagai lengkap apabila C.P.8D diserahkan menjelang tarikh akhir yang sama. Syarikat, PLT, badan amanah dan koperasi yang tidak aktif (dorman) tetap perlu memfailkan Borang E dan C.P.8D. Pemilikan tunggal, perkongsian, keluarga bersama Hindu atau harta pusaka yang tiada pekerja dikecualikan daripada C.P.8D.
Akibat memfail lewat
| Borang | Peruntukan |
|---|---|
| Semua pemulangan selain E dan P | Pendakwaan di bawah s.112(1) atau penalti di bawah s.112(3) |
| Borang E dan P | Tindakan di bawah s.120(1) |
Kesilapan lazim
- Menganggap tangguh sebulan terpakai pada Borang BE. Ia sebenarnya 15 hari. Angka sebulan itu milik Borang E dan borang-borang korporat, dan mengelirukan kedua-duanya meletakkan pemulangan dua minggu melepasi titik tiada pulang.
- Memfailkan BE walaupun mempunyai pendapatan bebas (freelance). Mana-mana sumber perniagaan s.4(a) mengalihkan anda kepada Borang B dan 30 Jun. Memfailkan BE sebaliknya mengurangkan pengisytiharan sumber pendapatan anda.
- Menyangka Borang P menyelesaikan cukai seorang rakan kongsi. Borang P adalah pemulangan maklumat perkongsian itu sendiri. Setiap rakan kongsi masih perlu melaporkan bahagiannya dalam Borang B.
- Menganggap Borang E sebagai pilihan apabila syarikat tidak aktif. Syarikat, PLT, badan amanah dan koperasi mesti memfailkannya sama ada mereka menjalankan urus niaga atau tidak.
- Menunggu borang kertas. e-Filing telah menjadi wajib bagi individu sejak TA2023; lajur pos dalam program memfail tidak membawa sebarang lanjutan langsung.
Apa seterusnya
Sahkan status pemastautin anda sebelum memilih antara keluarga borang BE dan M, kemudian semak jadual kadar dan pelepasan yang terpakai bagi tahun yang anda failkan.
Apakah tarikh akhir bagi Borang BE?
30 April pada tahun berikutan tahun taksiran, dengan lanjutan e-Filing selama 15 hari. Bagi tahun taksiran 2025, Borang BE perlu difailkan menjelang 30 April 2026 dan e-BE menjelang 15 Mei 2026. Borang yang difailkan pada 16 Mei dianggap lewat dari 1 Mei dan boleh dikenakan penalti s.112(3).
Apakah perbezaan antara Borang B dan Borang BE?
Borang B adalah untuk individu pemastautin yang menjalankan perniagaan, termasuk pemilik tunggal, pekerja bebas (freelancer) yang ditaksir di bawah s.4(a) dan rakan kongsi. Borang BE adalah untuk individu pemastautin tanpa pendapatan perniagaan. Tarikh akhir berbeza: 30 Jun bagi Borang B, 30 April bagi Borang BE.
Borang apakah yang perlu difailkan oleh warga asing yang bekerja di Malaysia?
Individu bukan pemastautin memfailkan Borang M. Pekerja mahir (knowledge worker) bukan pemastautin memfailkan Borang MT. Bukan warganegara pemastautin yang memegang jawatan utama di bawah skim insentif yang diluluskan, atau pekerja mahir atau pakar yang diluluskan dan bermastautin, memfailkan Borang BT.
Adakah tempoh tangguh e-Filing selama sebulan bagi individu?
Tidak. Program memfail 2026 memberikan lanjutan 15 hari kepada borang individu, perkongsian, persatuan, harta pusaka dan keluarga bersama Hindu. Lanjutan sebulan terpakai kepada Borang E serta borang syarikat, PLT, koperasi dan badan amanah.
Perkara berikut sengaja tidak dinyatakan atau diterangkan secara umum sahaja sehingga disahkan oleh pakar bidang:
- Dates here are taken from the filing programme issued 30 December 2025 and updated 1 April 2026, which governs returns for year of assessment 2025. LHDN issues a new programme each year — re-read it before relying on a later cycle
Sumber
- Program Memfail Borang Nyata (BN) Bagi Tahun 2026 — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia
- Income Tax Act 1967 (Act 53), reprint of 21 May 2024 — ss.77, 83, 103, 112, 120 — Attorney General's Chambers
Sejarah perubahan
| Versi | Tarikh | Perubahan | Oleh |
|---|---|---|---|
| 01.00 | 20 Jul 2026 | Approved and published. | — |