# Malaysian Tax Incentives Directory — Agency, Mechanism, Instrument, Status

> Setiap insentif cukai Malaysia yang dapat kami sahkan berdasarkan instrumennya sendiri atau garis panduan yang diterbitkan — agensi pentadbir, sektor, mekanisme, asas berkanun, dan sama ada ia masih terbuka kepada permohonan baharu.

- Category: taxation
- Language: ms
- Status: published
- Updated: 2026-07-20
- Canonical: https://negaraku.md/taxation/tax-incentives-directory

---

Kebanyakan senarai insentif di internet Malaysia adalah salinan daripada
salinan. Ia masih menawarkan Taraf Perintis, masih menerangkan Principal Hub
seolah-olah anda boleh memohonnya, dan tidak pernah menyatakan perintah warta
mana yang menjadi asasnya. Peraturan yang digunakan di sini lebih sempit dan
lebih membosankan: **sesuatu insentif hanya muncul di bawah jika instrumen atau
garis panduan rasminya sendiri telah dibuka dan dibaca**, dan lajur status
melaporkan apa yang dinyatakan oleh dokumen itu sendiri tentang tempoh
permohonan.

Peraturan itu menyingkirkan beberapa entri yang terkenal. Ia juga menghasilkan
satu penemuan yang tidak dinyatakan secara jelas oleh mana-mana laman agensi —
sebahagian besar insentif utama Malaysia pada masa ini adalah janji tanpa
instrumen.

## Bagaimana anda membaca direktori ini?

**Mekanisme** ialah jentera cukai, dan keempat-empatnya tidak boleh saling
ditukar ganti:

| Mekanisme | Apa yang dilakukannya | Pautan berkanun biasa |
| --- | --- | --- |
| **Kadar cukai khas** | Mengenakan kadar yang dikurangkan ke atas pendapatan yang boleh dikenakan cukai | s.6(1A) dan Jadual 1 Bahagian XVII, melalui peraturan di bawah s.154(1)(b), dengan syarat di bawah s.65B |
| **Pengecualian cukai pendapatan** | Mengecualikan pendapatan berkanun, selalunya dengan merujuk kepada perbelanjaan modal | s.127(3)(b) |
| **Elaun** | Mengurangkan pendapatan berkanun mengikut peratusan perbelanjaan modal yang layak | Jadual 3, Jadual 7A, Jadual 7B |
| **Potongan** | Mengurangkan pendapatan terlaras sebelum pendapatan berkanun | s.33(1)(d), melalui peraturan di bawah s.154(1)(b) |

**Kadar cukai khas bukanlah suatu pengecualian**, dan mana-mana kumpulan yang
termasuk dalam skop Pillar Two harus membaca setiap kadar rendah di sini
berbanding lantai kadar efektif 15% sebelum memodelkan apa-apa.

**Status** ialah medan paling mudah luput pada halaman ini. Apabila instrumen
Peraturan menghadkan permohonan pada satu tarikh, tarikh itu dipetik daripada
instrumen tersebut. Apabila hanya garis panduan yang wujud, perenggan tarikh
berkuat kuasa garis panduan itu sendiri dipetik dan ketiadaan perintah warta
dinyatakan.

## Insentif manakah yang masih terbuka kepada permohonan baharu?

| Insentif | Agensi | Sektor | Mekanisme | Instrumen atau asas | Tingkap |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| **New Incentive Framework** — Kadar Cukai Khas atau ITA | MITI / MIDA | Pembuatan | Kadar khas 0–10%, atau ITA sehingga 100% | Garis panduan menamakan s.65B, s.6(1A), para 6(1)(m), Jadual 1 Bhg XVII, dan s.127(3)(b) — **tiada perintah diwartakan** | Dari 1 Mac 2026 |
| **Global Services Hub** | MIDA | Perkhidmatan | Kadar khas 5% (Tier 1) atau 10% (Tier 2); syarikat sedia ada dikenakan cukai atas pendapatan nilai tambah | Garis Panduan GS-Hub para 5.1(e): kadar akan disediakan di bawah s.6(1A), s.65B, s.154 — **tiada perintah diwartakan** | 14 Okt 2023 – 31 Dis 2027 |
| **Pakej JS-SEZ** | MIDA, bersama IMFC-J | Pembuatan, perkhidmatan, logistik, pelancongan | Kadar khas 5% atau 10%, atau ITA 60–100% | Garis Panduan JS-SEZ V2 menamakan s.65B dan P.U.(A) 113/2006 — **tiada perintah JS-SEZ diwartakan** | 1 Jan 2025 – 31 Dis 2034 |
| **DESAC** — Digital Ecosystem Acceleration | MIDA | Kabel dasar laut, pusat data dan awan | Syarikat baharu: pengecualian setara ITA 100% atau 60%, **atau** kadar khas 10% atau 15%. Syarikat sedia ada: 60% atau 30%, terhadap 70% pendapatan berkanun | Garis Panduan DESAC, rujukan MOF MOF.TAX(S)700-2/1/208 | 1 Jan 2022 – 31 Dis 2027 |
| **Single Family Office Incentive Scheme** | **Suruhanjaya Sekuriti** | Family office, Pulau 1 Forest City | Kadar khas **0%** selama sepuluh tahun taksiran, kemudian **0%** untuk sepuluh lagi | Peraturan **P.U.(A) 350/2025**, dan pengecualian pelupusan saham **P.U.(A) 351/2025** | 1 Sep 2024 – 31 Dis 2034 |
| **Elaun Pelaburan Semula** | Taksir sendiri, LHDN | Pembuatan, pertanian terpilih | Elaun atas perbelanjaan modal yang layak | Jadual 7A, Akta Cukai Pendapatan 1967 | Berkanun, mengikut Jadual |

Entri Forest City membawa empat rakan yang diwartakan bersama, semuanya
dikaitkan dengan sempadan Pulau 1 yang sama seperti yang ditakrifkan oleh Pelan
Warta PW50276:

| Pelepasan | Instrumen | Tarikh terluar dalam instrumen |
| --- | --- | --- |
| Elaun bangunan perindustrian bagi orang perkhidmatan kewangan yang layak | **P.U.(A) 359/2025** | Perbelanjaan modal ditanggung sebelum **31 Dis 2034** |
| Potongan kos relokasi perniagaan | **P.U.(A) 360/2025** | Disifatkan berkuat kuasa 1 Sep 2024 |
| Pengecualian bagi bukan pemastautin atas pendapatan s.4A dan para 4(f), mengetepikan ss.109B dan 109F | **P.U.(A) 357/2025** | Pendapatan diterima **pada atau sebelum 31 Ogos 2034** |
| Pelepasan RPGT bagi individu bukan warganegara, bukan PR | **P.U.(A) 358/2025** | SPA dilaksanakan 1 Sep 2024 – **31 Jul 2034**, disetemkan sebelum 1 Sep 2034 |

Pelepasan dan pengecualian duti setem bagi zon yang sama terletak pada **P.U.(A)
352/2025** hingga **356/2025**.

## Insentif manakah yang telah ditutup?

Ini adalah separuh direktori yang tidak dibawa oleh laman-laman pesaing, dan ia
adalah separuh yang mengubah sesuatu keputusan.

| Insentif | Agensi | Mekanisme | Instrumen | Tempoh permohonan dalam instrumen |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| **Taraf Perintis dan ITA di bawah PIA 1986** | MIDA | Pengecualian atau elaun | Akta Galakan Pelaburan 1986 | Permohonan pembuatan ditutup **jam 3.00 petang, 28 Februari 2026** |
| **Principal Hub Incentive Scheme** | MIDA | Kadar khas 5% atau 10%, lima tahun taksiran | **P.U.(A) 164/2022**, peraturan 2 | 1 Jan 2021 – **31 Dis 2022** |
| **Global Trading Centre** | MIDA | Kadar khas **10%**, lima tahun taksiran | **P.U.(A) 48/2022**, peraturan 2 dan 5 | 1 Jan 2021 – **31 Dis 2022** |
| **Relocation of Manufacturing Business** | MIDA | Kadar khas **0%** — sepuluh tahun bagi aset tetap RM300 juta hingga RM500 juta, lima belas tahun bagi yang melebihi RM500 juta | **P.U.(A) 241/2023**, peraturan 5(1), 7 dan 8 | 1 Jul 2020 – **31 Dis 2024** |
| **Relocation of Provision of Services** | MIDA | Kadar khas sehingga 10% bagi syarikat baharu, 10% bagi syarikat sedia ada, sehingga sepuluh tahun taksiran | **P.U.(A) 398/2022**, peraturan 2 dan 5 | 7 Nov 2020 – **31 Dis 2022** |
| **State of Kelantan Special Incentive Scheme** | **ECERDC** | Kadar khas **0%** selama lima belas tahun taksiran, kemudian **17%** selama lima tahun, boleh dilanjutkan lima tahun lagi | **P.U.(A) 269/2025**, peraturan 5(1), 7, 8 dan 9 | 1 Ogos 2021 – **31 Dis 2024** |
| **Skim Kelantan — eksekutif C-Suite** | ECERDC | Kadar individu **15%** selama lima tahun taksiran | **P.U.(A) 270/2025**, peraturan 6 dan 7 | Terikat kepada skim induk |
| **Pekerja pengetahuan ECER** | ECERDC | Kadar individu **15%** di bawah Jadual 1 Bahagian XIV | **P.U.(A) 330/2023**, peraturan 3 | 1 Jan 2022 – **31 Dis 2024**, dan terhad kepada **Malaysia-China Kuantan Industrial Park** |
| **Green Investment Tax Allowance — aset** | Pengesahan MGTC | Pengecualian bersamaan dengan perbelanjaan modal yang layak | **P.U.(A) 243/2024**, para 4 | Permohonan pengesahan sehingga **31 Dis 2023**; perbelanjaan modal 25 Okt 2013 – 31 Dis 2023 |
| **Green Income Tax Exemption — perkhidmatan** | MIDA | Pengecualian dihadkan pada **70%** pendapatan berkanun | **P.U.(A) 246/2024**, para 4 | 1 Jan 2020 – **31 Dis 2023** |

Pasangan Kelantan ini layak mendapat barisnya sendiri. **P.U.(A) 269/2025
diwartakan pada 26 Ogos 2025, lapan bulan selepas peraturan 5(1) telah pun
menutup permohonan pada 31 Disember 2024.** Instrumen itu wujud untuk memberi
kesan undang-undang kepada kelulusan yang telah diberikan, bukan untuk
menjemput permohonan baharu. Membaca tarikh warta sebagai tarikh pembukaan
adalah tepat terbalik daripada yang sebenar, dan indeks AGC tidak memberikan
sebarang amaran: medan status membaca PRINCIPAL.

## Mengapa begitu banyak insentif yang tiada instrumen?

Tiga daripada empat insentif terbesar yang kini dipasarkan kepada pelabur
masuk berkongsi satu ayat yang sama. Garis panduan **New Incentive Framework**
menyatakan Kadar Cukai Khas akan disediakan melalui perundangan subsidiari.
Garis panduan **Global Services Hub**, pada para 5.1(e), menyatakan Kadar
Cukai akan disediakan melalui suatu perundangan subsidiari. Garis panduan
**JS-SEZ**, pada Lampiran A para 5, menyatakan insentif itu akan disediakan
melalui perundangan subsidiari dalam melaksanakan kuasa yang diperuntukkan
dalam Seksyen 65B.

Satu semakan menyeluruh perundangan subsidiari pada pangkalan data AGC, yang
indeksnya terkini sehingga **8 Julai 2026**, tidak mengembalikan sebarang
instrumen bagi mana-mana ketiga-tiga insentif ini. Apa yang dipegang oleh
pemohon yang diluluskan ialah surat kelulusan prinsip daripada MIDA — suatu
keputusan pentadbiran — bukan suatu pelepasan yang disokong oleh instrumen.

Bandingkan ini dengan Forest City, di mana sebelas instrumen diwartakan
bersama pada 3 Oktober 2025, dan dengan Kelantan, di mana peraturan itu
akhirnya tiba juga. Corak yang berlaku ialah perintah itu memang akan datang;
ia datang lewat, dan sesuatu penyata cukai tidak boleh difailkan berdasarkan
suatu niat semata-mata.

## Kesilapan lazim

**Menganggap status AGC PRINCIPAL sebagai bukti sesuatu instrumen masih
berkuat kuasa.** Medan itu ialah *jenis* instrumen, bukan penanda berkuat
kuasa — P.U.(A) 458/2012 masih membaca PRINCIPAL walaupun telah dimansuhkan
pada 2024. Bagi sebuah direktori insentif yang dibina sepenuhnya daripada
perintah pengecualian, inilah kecacatan yang paling penting. Buka teks
operatifnya.

**Membaca tarikh warta sebagai tarikh permohonan.** Kelantan ialah contoh
tandingan yang jelas. Begitu juga pakej Forest City, yang diwartakan pada
Oktober 2025 tetapi disifatkan berkuat kuasa dari 1 September 2024.

**Menganggap Taraf Perintis masih menjadi pilihan.** Ia adalah kesilapan
paling lazim dalam ruang ini pada masa ini.

**Mengelirukan dua trek Global Services Hub.** Skim kebangsaan memerlukan
tujuh syarikat rangkaian termasuk tiga syarikat berkaitan. Versi JS-SEZ di
Flagship A dan B memerlukan sepuluh syarikat rangkaian, perbelanjaan operasi
tahunan RM50 juta dan lima kakitangan utama pada RM35,000 sebulan. Nama sama,
ujian berbeza.

**Memodelkan kadar 0% atau 5% dalam sebuah kumpulan melebihi EUR 750 juta.**
Lantai Cukai Tambahan Domestik menjadikan angka itu tidak dapat dicapai, dan
penjimatan itu dikutip di tempat lain.

**Memetik cadangan Belanjawan sebagai undang-undang semasa.** Lampiran
*Langkah Cukai* Belanjawan 2026 tidak mengandungi sebarang langkah mengenai
zon ekonomi khas, zon Forest City atau hab perkhidmatan. Tiada apa-apa dalam
direktori ini berubah dalam Belanjawan tersebut.

## Apakah langkah seterusnya?

Sebelum bergantung pada mana-mana baris di atas, lakukan dua perkara. Buka
instrumen yang dinamakan dalam baris itu dan baca perenggan tempoh
permohonannya — tingkap-tingkap itu adalah medan yang paling berkemungkinan
telah berubah sejak halaman ini ditulis. Kemudian, apabila baris itu
menyatakan tiada perintah yang diwartakan, tanya MIDA secara bertulis
instrumen mana kelulusan anda akan dikeluarkan, dan simpan jawapan itu.

Untuk rangka kerja yang menggantikan Taraf Perintis, lihat
[Rangka Kerja Insentif Baharu](/taxation/new-incentive-framework). Untuk pakej
zon dan hab yang dibandingkan mengikut kadar, tempoh dan klawbek, lihat
[insentif zon khas dan hab](/taxation/special-zones-and-hubs). Untuk potongan
berganda dan lanjutan yang diwartakan, lihat
[direktori potongan berganda](/taxation/double-deduction-list). Untuk siapa
mentadbir apa, lihat
[direktori agensi pelaburan](/business/investment-agency-directory).

## Sources

- Income Tax (Single Family Office Incentive Scheme) (Pulau 1 of Forest City Special Financial Zone) Rules 2025, P.U.(A) 350/2025 — https://lom.agc.gov.my/ilims/upload/portal/akta/outputp/3109140/P.U.%20(A)%20350_2025.pdf (Attorney General's Chambers)
- Income Tax (State of Kelantan Special Incentive Scheme) Rules 2025, P.U.(A) 269/2025 — https://lom.agc.gov.my/ilims/upload/portal/akta/outputp/3038524/PUA%20269.pdf (Attorney General's Chambers)
- Income Tax (The Principal Hub Incentive Scheme) Rules 2022, P.U.(A) 164/2022 — https://lom.agc.gov.my/ilims/upload/portal/akta/outputp/1732397/PUA%20164.pdf (Attorney General's Chambers)
- Income Tax (Global Trading Centre Incentive Scheme) Rules 2022, P.U.(A) 48/2022 — https://lom.agc.gov.my/ilims/upload/portal/akta/outputp/1725091/PUA%2048%20(2022).pdf (Attorney General's Chambers)
- Guidelines for Global Services Hub (GS-Hub) Tax Incentive — https://www.mida.gov.my/wp-content/uploads/2024/12/GS-Hub_Guideline_MIDA.pdf (MIDA)
- Guidelines for Johor-Singapore Special Economic Zone (JS-SEZ) Tax Incentive Package, V2 — https://www.mida.gov.my/wp-content/uploads/2025/04/Guideline-JSSEZ-V2.pdf (MIDA)
- Guidelines and Procedures for the Application of Digital Ecosystem Acceleration (DESAC) Scheme — https://www.mida.gov.my/wp-content/uploads/2024/12/DESAC-Guideline_MIDA.pdf (MIDA)
- Income Tax Act 1967 (Act 53), reprint as at 21 May 2024 — Schedule 1 Parts XIV and XVII, Schedule 7A, s.65B, s.127(3)(b) — https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/20240521-akta-cukai-pendapatan-1967-akta-53.pdf (LHDN)

---
Source of truth: https://github.com/negaraku-md/NegaraKu.md
License: CC BY-SA 4.0