SST in Malaysia: Which Tax Are You Actually Dealing With?

SST digambarkan di mana-mana sahaja sebagai “pengganti GST”, yang merupakan kenyataan paling tidak berguna yang boleh dibuat mengenainya. GST ialah satu cukai, satu kadar, satu had, dikenakan pada setiap peringkat dengan kredit untuk peringkat sebelumnya. SST ialah dua cukai yang tidak berkaitan, masing-masing satu peringkat, tiada satu pun yang menawarkan kredit cukai input am, dengan kadar dan had yang berbeza-beza mengikut apa yang anda jual.

Oleh itu, soalan pertama bukanlah “adakah saya berdaftar SST” tetapi “yang mana satu antara kedua-dua ini”.

Cukai jualan atau cukai perkhidmatan?

	Cukai jualan	Cukai perkhidmatan
Statut	Akta Cukai Jualan 2018	Akta Cukai Perkhidmatan 2018
Apa yang dicukai	Barang bercukai yang dikilangkan di Malaysia, dan barang yang diimport	Perkhidmatan bercukai yang ditetapkan dan disediakan di Malaysia
Siapa yang mengenakannya	Pengilang berdaftar; Kastam semasa import	Pembekal perkhidmatan berdaftar dalam kumpulan yang ditetapkan
Peringkat	Sekali sahaja, semasa pengilangan atau import	Sekali sahaja, pada ketika perkhidmatan diberikan
Kadar	Ditetapkan mengikut kelas barang	Ditetapkan mengikut kumpulan perkhidmatan
Had	Berdasarkan barang bercukai	Mengikut kumpulan, dari tiada had hingga RM1,500,000
Mekanisme pelepasan	Kemudahan Jadual A, B dan C	Pengecualian B2B dan pelepasan dalam kumpulan, mengikut kumpulan masing-masing

Peruncit yang membeli barang yang telah dicukai daripada pengilang berdaftar tidak mengenakan cukai jualan sekali lagi semasa menjual semula. Cukai itu telah terangkum dalam harga yang dibayarnya. Itulah maksud “satu peringkat”, dan itulah sebabnya cuba menuntut kredit cukai input di bawah SST adalah usaha yang sia-sia.

Panduan mana yang anda perlukan

Jika soalan anda ialah	Baca
Adakah saya perlu berdaftar, dan pada tahap perolehan yang mana?	Had pendaftaran SST mengikut kumpulan perkhidmatan
Kadar apakah yang terpakai kepada perkhidmatan saya?	Rujukan kumpulan cukai perkhidmatan A hingga M
Bagaimana cukai jualan ke atas barang berfungsi?	Cukai jualan di Malaysia
Apa yang berubah pada 1 Julai 2025?	Perluasan cukai perkhidmatan 1 Julai 2025
Bagaimana dan bila saya perlu memfailkan?	Memfailkan SST-02
Bolehkah saya mengelakkan cukai ke atas perkhidmatan yang dibeli daripada perniagaan berdaftar lain?	Pengecualian B2B SST
Saya membeli perkhidmatan daripada pembekal di luar Malaysia	Perkhidmatan bercukai diimport dan SST-02A

Tiga perkara yang patut anda ketahui sebelum membaca mana-mana daripadanya

Tiada satu had pendaftaran yang tunggal. Angka RM500,000 yang diulang-ulang di seluruh internet hanyalah satu had antara beberapa had lain. Setiap kumpulan mempunyai had tersendiri, sesetengahnya dinaikkan kepada RM1,000,000 melalui korigendum pada 2025, dan sesetengah perkhidmatan langsung tiada had.

Hasil yang dikecualikan masih boleh dikira. Hasil yang akhirnya dikecualikan di bawah kemudahan B2B masih boleh dikira ke arah ujian pendaftaran. Pendaftaran dan tanggungan adalah dua persoalan yang berbeza dan dijawab oleh peruntukan yang berlainan.

Tidak berdaftar tidak menjadikan anda selamat daripada import. Cukai perkhidmatan ke atas perkhidmatan bercukai diimport terpakai kepada mana-mana orang yang memperoleh perkhidmatan sedemikian dalam menjalankan perniagaan, sama ada berdaftar atau tidak, tanpa sebarang had langsung — diisytiharkan melalui Borang SST-02A. Inilah tanggungan SST yang paling kerap terlepas pandang dalam kalangan syarikat kecil Malaysia yang membeli perisian dan perkhidmatan profesional asing.

Kesilapan biasa

• Menganggap SST sebagai GST dan cuba menuntut kredit cukai input. Tiada mekanisme kredit am dalam mana-mana Akta berkenaan.
• Menganggap satu kadar dan satu had terpakai secara menyeluruh.
• Menyemak perolehan sekali setahun sahaja dan bukannya secara berterusan, lalu mendaftar lewat dengan tanggungan bertarikh ke belakang.
• Tidak memfailkan pulangan SST-02 nol dalam tempoh yang tiada cukai kena dibayar. Ia masih diwajibkan.
• Menganggap tiada pendaftaran bermakna tiada pendedahan, lalu terlepas pandang caj perkhidmatan bercukai diimport.

Langkah seterusnya

Mulakan dengan pendaftaran jika anda tidak pasti sama ada anda termasuk dalam skop langsung, kerana jawapan itu menentukan segala-galanya yang seterusnya. Jika anda sudah tahu anda berdaftar dan hanya perlu mengetahui kadar semasa bagi sesuatu kumpulan perkhidmatan, terus rujuk rujukan kadar dan had.