MyInvois Implementation Phases, Thresholds and Relaxation Dates

Dua angka menentukan semuanya: perolehan FY2022 anda, yang menetapkan fasa anda secara kekal, dan RM1,000,000, di bawah mana anda terkeluar sepenuhnya daripada sistem ini. Segala-galanya yang lain pada halaman ini adalah butiran.

Halaman ini dikekalkan sebagai data kerana tarikh-tarikh telah berubah lebih daripada sekali. Angka-angka di bawah diambil daripada e-Invoice Guideline versi 4.7 dan e-Invoice Specific Guideline versi 4.8, kedua-duanya diterbitkan pada 7 July 2026.

Apakah tarikh fasa mandatori?

Fasa	Pembayar cukai disasarkan	Mandatori mulai
1	Perolehan atau hasil tahunan melebihi RM100 juta	1 August 2024
2	Melebihi RM25 juta dan sehingga RM100 juta	1 January 2025
3	Melebihi RM5 juta dan sehingga RM25 juta	1 July 2025
4	Sehingga RM5 juta	1 January 2026

Tiada fasa 5. Fasa kelima bagi julat RM150,000–RM500,000 pernah muncul dalam versi guideline terdahulu dan telah tiada dalam versi 4.7.

Bagaimana fasa saya ditentukan?

Situasi	Asas
Anda mempunyai penyata kewangan diaudit	Perolehan atau hasil dalam penyata pendapatan komprehensif bagi tahun kewangan 2022
Anda tidak mempunyai penyata kewangan diaudit	Hasil tahunan yang dilaporkan dalam penyata cukai YA2022
Anda menukar penghujung tahun FY2022 anda	Perolehan diprorata kepada 12 bulan

Sebaik sahaja ditetapkan, ia kekal ditetapkan. Section 1.5 Guideline menyatakan dengan jelas: perubahan perolehan kemudian tidak mengubah tarikh pelaksanaan anda. Sebuah syarikat yang mencatatkan RM30 juta pada 2022 dan RM4 juta hari ini masih merupakan pembayar cukai fasa 2.

Bilakah perniagaan baharu bermula?

Perniagaan bermula	Tarikh pelaksanaan e-Invois
2023 hingga 2025, perolehan sekurang-kurangnya RM1,000,000	1 July 2026
2026 dan seterusnya	1 July 2026 atau tarikh permulaan
2026 dan seterusnya, perolehan tahun pertama di bawah RM1,000,000	1 January tahun kedua berikutnya selepas tahun perolehan mencapai RM1,000,000

Siapakah yang dikecualikan?

Section 1.6.1 Guideline mengecualikan, daripada mengeluarkan sebarang e-Invois termasuk yang dibil sendiri (self-billed):

• Pembayar cukai dengan perolehan atau hasil tahunan kurang daripada RM1,000,000
• Pejabat diplomatik asing
• Individu yang tidak menjalankan perniagaan
• Badan berkanun, pihak berkuasa berkanun dan pihak berkuasa tempatan, bagi kutipan berkanun, dan bagi barangan yang dijual atau perkhidmatan yang dilaksanakan sebelum 1 July 2025
• Pertubuhan antarabangsa, bagi barangan yang dijual atau perkhidmatan yang dilaksanakan sebelum 1 July 2025

Pengecualian itu melekat pada orang tersebut, bukan kumpulan. Section 1.6.5: sebuah syarikat yang dimiliki oleh orang yang dikecualikan tetap melaksanakan mengikut garis masanya sendiri.

Secara berasingan, section 1.6.7 mengeluarkan jenis pendapatan tertentu daripada skop — pendapatan penggajian, pencen, alimoni, zakat, sesetengah pengagihan dividen, nilai kontrak sekuriti dan derivatif yang didagangkan di bursa, serta pelupusan saham tidak tersenarai kecuali pelupus itu ialah syarikat, LLP, badan amanah atau koperasi.

Apakah yang dibenarkan oleh tempoh pelonggaran sementara?

Dipersetujui oleh Kerajaan pada 26 July 2024, enam bulan daripada setiap tarikh fasa — kecuali fasa 4, yang dilanjutkan jauh melebihi itu.

Fasa	Tempoh pelonggaran sementara
1	1 August 2024 – 31 January 2025
2	1 January 2025 – 30 June 2025
3	1 July 2025 – 31 December 2025
4 (kedua-dua tarikh permulaan 1 Jan 2026 dan 1 Jul 2026)	sehingga 31 December 2027

Sepanjang tempoh pelonggaran, section 16.2 Specific Guideline membenarkan seorang pembayar cukai untuk:

• menyatukan semua aktiviti, termasuk industri dalam Table 3.6 yang sebaliknya dilarang daripada menyatukan
• menyatukan semua keadaan dibil sendiri (self-billed)
• meletakkan sebarang teks dalam medan Description of Product or Service, dan bukannya nombor rujukan resit atau penyata
• menolak permintaan pembeli atau pembekal untuk e-Invois individu

LHDN juga tidak akan mendakwa di bawah s.120 Income Tax Act 1967 sepanjang tempoh itu, dengan syarat pembayar cukai sekurang-kurangnya menghantar dokumen disatukan.

Syarat terakhir itulah yang selalu terlepas pandang. Pelonggaran itu bukan kebenaran untuk tidak menghantar apa-apa langsung.

Apakah SVDP e-Invois?

Satu Special Voluntary Disclosure Programme berjalan dari 7 July 2026 hingga 31 December 2027 bagi pembayar cukai yang terlepas penghantaran, menghantar e-Invois yang tidak patuh, atau sudah pun berada di bawah semakan pematuhan e-Invois. Semakan pematuhan dan penalti tidak dikenakan ke atas apa yang didedahkan, melainkan pendedahan itu melibatkan penipuan, keingkaran sengaja atau kecuaian.

Penghantaran mesti menggunakan versi e-Invois SVDP 1.2 (tanpa tandatangan digital) atau SVDP 1.3 (dengan tandatangan digital), dan e-Invois disatukan yang terlepas mesti difailkan bulan demi bulan — bukan digabungkan ke dalam satu dokumen susulan.

Dari manakah datangnya kewajipan undang-undang ini?

Bukan Guideline. Section 82C Income Tax Act 1967, yang dimasukkan oleh Finance (No. 2) Act 2023 (Act 851), mencipta kewajipan untuk mengeluarkan invois elektronik bagi setiap transaksi dan menghantarnya untuk pengesahan Ketua Pengarah. Section 82C(6) meliputi invois dibil sendiri, s.82C(7) invois disatukan, dan s.82C(8) membenarkan e-Invois gantian dalam tempoh tiga hari selepas satu yang rosak. Section 120(1)(d) menjadikan pelanggaran s.82C(1), (6) dan (7) sebagai satu kesalahan.

Kesilapan biasa

• Menganggap angka RM1 juta sebagai penangguhan. Ia adalah pengecualian kekal dalam section 1.6.1. Ia juga bukan satu fasa — tiada fasa 5.
• Mengira semula fasa anda daripada perolehan semasa. Ujiannya ialah FY2022, sekali sahaja.
• Membaca pelonggaran fasa 4 sebagai cuti. Penghantaran disatukan adalah syarat kepada konsesi itu, bukan alternatif kepadanya.
• Menganggap tempoh 72 jam itu adalah tempoh pembetulan. Ia membatalkan; ia tidak meminda. Selepas 72 jam anda mengeluarkan e-Invois nota kredit, nota debit atau nota bayaran balik.
• Terlepas pandang bahawa tarikh fasa-3 juga merupakan tarikh potongan bagi badan berkanun dan pertubuhan antarabangsa, yang pengecualiannya hanya meliputi transaksi sebelum 1 July 2025.

Apa seterusnya

Pastikan transaksi mana yang boleh disatukan langsung — beberapa industri tidak pernah boleh, dan sebarang transaksi tunggal melebihi RM10,000 telah dikecualikan sejak 1 January 2026. Jika anda membeli daripada pembekal asing atau membayar individu, peraturan dibil sendiri (self-billed) terpakai kepada anda tidak kira sekecil mana buku jualan anda. Pelaksana harus bermula daripada senarai medan dan bukannya garis masa.