# Bagaimana Malaysia Mengenakan Cukai ke atas Mata Wang Kripto dan Aset Digital

> Malaysia tiada cukai keuntungan modal secara umum, jadi sama ada keuntungan kripto anda dikenakan cukai bergantung pada satu soalan — adakah anda berdagang atau melabur? LHDN menjawabnya dengan lencana perdagangan, bukan berdasarkan apa yang anda panggil diri anda.

- Category: taxation
- Language: ms
- Status: published
- Updated: 2026-08-07
- Canonical: https://negaraku.md/taxation/cryptocurrency-and-digital-asset-tax

---

Dua orang menjual Bitcoin yang sama pada hari yang sama dan meraih keuntungan yang sama. Seorang tidak terhutang apa-apa; seorang lagi terhutang cukai pendapatan. Di Malaysia, apa yang membezakan mereka bukanlah syiling itu — tetapi sama ada pihak berkuasa cukai melihatnya sebagai satu perdagangan.

## Adakah keuntungan kripto dikenakan cukai di Malaysia?

Malaysia tiada cukai keuntungan modal secara umum, dan itu membentuk keseluruhan jawapannya. Garis panduan LHDN menyatakan bahawa kerana Malaysia tidak mengenakan cukai ke atas keuntungan modal, hanya keuntungan hasil yang timbul daripada pelupusan mata wang digital boleh dikenakan cukai. Seseorang yang membeli dan memegang kripto sebagai pelaburan jangka panjang yang tulen boleh beredar dengan keuntungan yang tidak dikenakan cukai. Seseorang yang berdagang secara aktif tidak boleh.

Garis pemisahnya ialah **hasil berbanding modal** — ujian yang sama yang digunakan Malaysia untuk hartanah dan saham. Kripto tidak diasingkan untuk rejim khas; ia dimasukkan ke dalam Akta Cukai Pendapatan 1967 yang sedia ada. Seksyen 3, seksyen pengenaan cukai, mengenakan cukai pendapatan ke atas pendapatan mana-mana orang yang terakru di dalam atau diterbitkan daripada Malaysia, atau diterima di Malaysia dari luar Malaysia. Dalam kenyataannya pada Ogos 2025, Kementerian Kewangan turut mengesahkan bahawa pendapatan daripada perdagangan, perlombongan dan pertukaran kripto di Malaysia tertakluk kepada cukai pendapatan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, dilayan sebagai pendapatan perniagaan.

## Bagaimana LHDN menentukan sama ada saya seorang pedagang?

Dengan melihat apa yang anda sebenarnya lakukan, bukan apa yang anda panggil diri anda. Garis panduan LHDN menjelaskan bahawa menggelar diri anda sebagai "pelabur" dan bukannya "pedagang" dengan sendirinya tidak menentukan layanan cukai — intipati aktiviti anda yang menentukannya. Untuk menimbang intipati itu, garis panduan menggunakan **lencana perdagangan** — lapan faktor yang dinyatakan dalam Garis Panduan Layanan Cukai bagi Transaksi Mata Wang Digital, dikeluarkan pada 26 Ogos 2022:

- Sifat perkara pokok
- Tempoh pemilikan sebelum pelupusan
- Kekerapan transaksi yang serupa
- Sebarang kerja tambahan yang dilakukan untuk menjadikan aset boleh dipasarkan
- Keadaan penjualan
- Motif pada masa pemerolehan
- Kaedah pembiayaan
- Bukti lain niat mencari keuntungan

Tiada satu lencana yang menentukan secara mutlak. Perdagangan yang kerap, dipegang dalam tempoh singkat, dan menggunakan wang pinjaman menghala ke arah perdagangan yang boleh dikenakan cukai; kedudukan yang jarang, dipegang lama, dan dibiayai sendiri menghala ke arah modal yang tidak dikenakan cukai.

## Bagaimana pula dengan perlombongan, bayaran dan gaji?

Ini adalah pendapatan tanpa mengira persoalan pedagang. Beberapa kes lazim:

| Aktiviti | Layanan |
|---|---|
| Perlombongan dengan motif keuntungan | Token ganjaran adalah pendapatan pada nilai pasaran ketika diterima |
| Barangan atau perkhidmatan dibayar dalam kripto | Pendapatan perniagaan, dinilai dalam ringgit pada tarikh transaksi |
| Gaji dibayar dalam kripto | Pendapatan penggajian pada nilai pasaran |
| Pertukaran kripto-ke-kripto (oleh pedagang) | Satu pelupusan yang boleh mencetuskan keuntungan atau kerugian hasil |

Bagi seorang pedagang, kos pemerolehan biasanya dijejaki atas dasar masuk-dahulu-keluar-dahulu (first-in, first-out), dan airdrop serta token daripada hard fork secara amnya tidak dianggap sebagai pendapatan pada saat ia diterima — perkara yang harus disahkan oleh manusia berdasarkan teks garis panduan semasa sebelum bergantung padanya.

## Adakah SST atau e-invois terpakai kepada perniagaan kripto?

Mungkin, jika anda menjalankan perniagaan kripto dan bukan sekadar memegang syiling. Cukai perkhidmatan Malaysia ke atas perkhidmatan digital telah terpakai sejak 1 Januari 2020, dan pada Ogos 2025 Kementerian Kewangan mengesahkan bahawa perkhidmatan platform perdagangan kripto — sama ada disediakan oleh pengendali tempatan atau asing — tertakluk kepada cukai perkhidmatan, selaras dengan klasifikasi perkhidmatan yang berkenaan. Selain itu, perniagaan berkaitan kripto boleh termasuk dalam mandat e-invois MyInvois LHDN, yang sedang dilaksanakan secara berperingkat mengikut jalur perolehan tahunan; perniagaan dengan perolehan di bawah RM1 juta buat masa ini dikecualikan.

## Apa seterusnya

Simpan rekod bertarikh bagi setiap pemerolehan, pelupusan dan pertukaran dalam ringgit pada nilai pasaran — lencana perdagangan dinilai berdasarkan keseluruhan corak tingkah laku anda, jadi bukti itu penting. Jika pegangan anda besar atau aktiviti anda kelihatan seperti pedagang, sahkan kedudukan anda berdasarkan garis panduan semasa LHDN atau ejen cukai berlesen sebelum memfailkan. Untuk ujian modal-berbanding-hasil yang mendasari semua ini, lihat [Modal atau Hasil?](capital-or-revenue) dan [Cukai Keuntungan Modal di Malaysia](capital-gains-tax).

## Sources

- Guidelines: Tax Treatment on Digital Currency Transaction (LHDN.AG.600-1/7/3) — https://www.hasil.gov.my/media/ittdkpgv/guidelines-tax-treatment-on-digital-currency-transaction.pdf (Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN/IRBM))
- Income From Crypto Activities Subject To Income Tax Act 1967 – MOF — https://www.mof.gov.my/portal/en/news/press-citations/income-from-crypto-activities-subject-to-income-tax-act-1967-mof (Ministry of Finance Malaysia (MOF))
- Income Tax Act 1967 (Act 53), Section 3 — Charge of income tax — https://www.commonlii.org/my/legis/consol_act/ita19671971191/ (CommonLII (Commonwealth Legal Information Institute))
- Implementation of e-Invoicing in Malaysia — https://www.hasil.gov.my/en/e-invoice/implementation-of-e-invoicing-in-malaysia/ (Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN/IRBM))
- Guidelines on the Tax Treatment of Digital Currency Transactions — https://www.ey.com/en_my/technical/tax-alerts/guidelines-on-the-tax-treatment-of-digital-currency-transactions (EY Malaysia)
- Technical Guidelines on Tax Treatment of Digital Currency Transactions — https://ccs-co.com/post/technical-guidelines-on-tax-treatment-of-digital-currency-transactions/ (CCS & Co (Chartered Accountants))

---
Source of truth: https://github.com/negaraku-md/NegaraKu.md
License: CC BY-SA 4.0