Akta Cukai Pendapatan 1967 (Akta 53) ialah statut cukai langsung utama Malaysia. Ia mengenakan cukai pendapatan ke atas pendapatan yang terakru di atau diperoleh daripada Malaysia, mentakrifkan pendapatan boleh cukai dan kelas-kelas pendapatan, serta mewujudkan mekanisme taksiran, pengutipan dan penguatkuasaan. Ia ditadbir oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) dan dipinda hampir setiap tahun melalui Akta Kewangan.
- Akta 53; edisi disemak 1971, dengan cetakan semula dalam talian AGC terkini bertarikh Mei 2024
- Mengenakan cukai ke atas pendapatan yang terakru di atau diperoleh daripada Malaysia — asas bertempat (territorial), bukan seluruh dunia
- Dipinda hampir setiap tahun melalui Akta Kewangan, jadi mana-mana cetakan semula tunggal akan lapuk dalam masa setahun
- Membawa jumlah perundangan subsidiari terbesar berbanding mana-mana statut Malaysia — beratus-ratus perintah pengecualian dan potongan P.U.(A)
- Ditadbir oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) di bawah Kementerian Kewangan
- Halaman ini hanyalah rekod statut — kadar, pelepasan dan peraturan pemfailan terdapat dalam kluster percukaian
Untuk siapa: Pembaca yang memerlukan identiti statutori, struktur dan corak pindaan Akta 53, bukannya jadual kadar atau tarikh akhir pemfailan.
Dalam halaman ini
Halaman ini merupakan rekod statut bagi Akta 53 — identiti, struktur, pentadbiran dan corak pindaannya. Ia tidak memuatkan kadar, pelepasan atau tarikh akhir, kerana perkara-perkara itu berubah lebih pantas daripada yang mampu dijejaki secara jujur oleh mana-mana halaman statut. Perkara-perkara tersebut terdapat dalam kluster percukaian yang dipautkan di penghujung halaman ini.
Sepintas lalu
| Tajuk ringkas | Income Tax Act 1967 |
| Nombor Akta | Act 53 |
| Jenis | Akta Parlimen (edisi disemak 1971) |
| Cukai dikenakan ke atas | Pendapatan yang terakru di atau diperoleh daripada Malaysia |
| Ditadbir oleh | Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN), di bawah Kementerian Kewangan |
| Kaedah pindaan | Akta Kewangan, diluluskan hampir setiap tahun |
| Cetakan semula dalam talian AGC terkini | Mei 2024 |
Apa yang ditadbir oleh Akta ini
Akta 53 melakukan empat perkara. Ia mengenakan cukai pendapatan dan mentakrifkan siapa yang merupakan orang yang boleh dikenakan cukai. Ia mentakrifkan pendapatan boleh cukai — kelas-kelas pendapatan dalam s.4, potongan yang dibenarkan dan tidak dibenarkan, elaun modal, serta pelepasan dan rebat. Ia menetapkan mekanisme taksiran: penyata cukai, taksir sendiri, bayaran ansuran, rayuan kepada Pesuruhjaya Khas Cukai Pendapatan, dan kuasa audit serta siasatan. Dan ia mengenakan kewajipan potongan cukai ke atas bayaran tertentu kepada bukan pemastautin.
Kadar tidak terdapat dalam bahagian utama Akta. Ia terdapat dalam Jadualnya — terutamanya Jadual 1 — dan digerakkan oleh Akta Kewangan.
Siapa yang mentadbirnya
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) mentaksir dan mengutip cukai di bawah Akta ini, beroperasi di bawah Kementerian Kewangan. LHDN turut mengeluarkan Ruling Awam, garis panduan operasi dan platform MyInvois, serta mentadbir beberapa statut cukai langsung lain yang wujud bersama Akta 53, termasuk Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 (Real Property Gains Tax Act 1976) dan Akta Setem 1949 (Stamp Act 1949).
Bagaimana Akta ini berubah
Tiga mekanisme, dan mengelirukan satu dengan yang lain adalah kesilapan paling lazim dalam komentar percukaian Malaysia yang diterbitkan:
| Mekanisme | Apa yang dilakukannya | Kekerapan |
|---|---|---|
| Akta Kewangan | Meminda seksyen dan Jadual Akta, termasuk kadar | Hampir setiap tahun, biasanya berkuat kuasa mulai tahun taksiran berikutnya |
| Perundangan subsidiari (P.U.(A)) | Memberikan pengecualian, menetapkan potongan, menggubal peraturan | Berterusan — berpuluh-puluh setiap tahun |
| Ruling Awam dan garis panduan | Tafsiran rasmi LHDN; bukan undang-undang, tetapi pendirian yang akan diambil oleh Lembaga | Tidak tetap; penggantian tidak selalu dimaklumkan |
Garis masa AGC bagi Akta 53 merekodkan edisi disemak dan dicetak semula pada Oktober 1971 (semakan), kemudian cetakan semula pada 1980, 1993, 2002 dan 2006, serta cetakan semula dalam talian pada Oktober 2017, Mac 2021, Jun 2022, November 2023 dan Mei 2024. Jumlah perundangan subsidiari adalah yang terbesar berbanding mana-mana statut Malaysia — API gazet AGC memulangkan ratusan instrumen di bawah Akta 53.
Akibat praktikalnya: jangan sekali-kali memetik Akta 53 hanya daripada cetakan semula sahaja. Semak Akta Kewangan yang diluluskan sejak tarikh cetakan semula tersebut, dan semak sama ada terdapat perintah pengecualian yang meliputi fakta anda. Cetakan semula hanyalah gambaran pada satu-satu masa, bukan undang-undang semasa.
Di mana peraturan praktikal ini terdapat
| Topik | Artikel |
|---|---|
| Agensi pentadbir | LHDN |
| Kadar syarikat | Kadar cukai korporat |
| Kadar individu | Kadar cukai peribadi |
| Pelepasan | Pelepasan cukai peribadi |
| Borang yang perlu difailkan | Borang cukai yang manakah |
| Pemfailan dan ansuran syarikat | Borang C dan CP204 |
| Kebolehpotongan | Kebolehpotongan seksyen 33 |
| Potongan cukai | Kadar cukai potongan |
Versi Akta Cukai Pendapatan 1967 yang manakah patut saya baca?
Bacalah cetakan semula AGC terkini bersama setiap Akta Kewangan yang diluluskan sejak itu. Cetakan semula dalam talian terkini yang direkodkan dalam garis masa AGC bagi Akta 53 bertarikh Mei 2024. Oleh kerana Akta ini dipinda hampir setiap tahun, cetakan semula sahaja akan memberikan undang-undang yang telah digantikan tanpa sebarang amaran bahawa ia telah digantikan.
Adakah Akta Cukai Pendapatan mengenakan cukai ke atas pendapatan asing?
Cukai di bawah Akta 53 dikenakan ke atas pendapatan yang terakru di atau diperoleh daripada Malaysia. Pendapatan bersumberkan asing yang diterima di Malaysia telah menjadi subjek layanan berasingan yang dipinda berulang kali melalui perintah pengecualian dan perubahan Akta Kewangan, jadi ia mesti disemak berdasarkan instrumen semasa dan bukan diandaikan.
Dari manakah sebenarnya kadar cukai itu berasal?
Bukan daripada bahagian utama Akta. Kadar terdapat dalam Jadual kepada Akta 53, terutamanya Jadual 1, dan diubah oleh Akta Kewangan. Pelepasan, potongan dan pengecualian sebahagian besarnya disampaikan melalui perundangan subsidiari — perintah dan peraturan P.U.(A) — dan itulah sebabnya statut sahaja tidak pernah dapat menjawab soalan tentang kadar.
Sumber
- Act 53 — Income Tax Act 1967, principal Act timeline and subsidiary legislation — Attorney General's Chambers of Malaysia
- Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia — LHDN
- Profil Korporat — Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia — LHDN
Sejarah perubahan
| Versi | Tarikh | Perubahan | Oleh |
|---|---|---|---|
| 01.00 | 20 Jul 2026 | Approved and published. | — |