Pematuhan Penggajian Malaysia: Kalendar Tugas Majikan

Sebab penggajian Malaysia menjadi salah hampir tidak pernah kerana pengiraan. Ia kerana lima agensi berbeza masing-masing percaya mereka adalah satu-satunya pihak yang perlu anda pertanggungjawabkan, dan tiada satu pun daripada mereka akan memberitahu anda apa yang dikehendaki oleh empat yang lain.

Majikan yang menjalankan penggajian di Malaysia serentak menjadi ejen pengutip bagi Kumpulan Wang Simpanan Pekerja, Pertubuhan Keselamatan Sosial dua kali (kecederaan dan pengangguran adalah statut berasingan), Lembaga Hasil Dalam Negeri, dan — sebaik sahaja bilangan pekerja Malaysia mencapai sepuluh — Pembangunan Sumber Manusia Berhad. Setiap satu mempunyai Aktanya sendiri, portalnya sendiri, seni bina kadarnya sendiri dan peruntukan kesalahannya sendiri. Apa yang mereka kongsi ialah satu tarikh.

Jadi halaman ini disusun mengikut cara tugas sebenarnya tiba: bulanan, tahunan, dan pada hari sesuatu berlaku kepada seorang pekerja. Jadual kadar terletak dalam panduan khusus skim yang dipautkan daripada setiap bahagian.

Apa yang jatuh tempo setiap bulan, dan menjelang bila?

Kelima-lima aliran bulanan jatuh tempo pada atau sebelum hari ke-15 bulan selepas bulan gaji. Gaji yang dibayar untuk Mac diremitkan menjelang 15 April.

Aliran	Statut	Portal	Siapa yang menanggungnya
KWSP	EPF Act 1991, s.43(1)	i-Akaun (Majikan) / e-Payroll	Majikan dan pekerja
PERKESO	Employees Social Security Act 1969 (Act 4)	ASSIST	Kebanyakannya majikan
SIP	Employment Insurance System Act 2017 (Act 800)	ASSIST	Dibahagi sama rata
PCB / MTD	Income Tax Act 1967	e-PCB, e-Data PCB atau e-CP39	Pekerja, ditahan oleh majikan
Levi HRD Corp	PSMB Act 2001 (Act 612)	Portal HRD Corp	Majikan sahaja

Tarikh yang dikongsi ini hanyalah kemudahan penjadualan, tidak lebih daripada itu. Tiada penyata bersepadu, tiada bayaran tunggal, dan tiada peringanan merentas agensi. Majikan yang meremitkan KWSP, PERKESO, SIP dan PCB tepat pada masanya tetapi terlupa levi HRD Corp adalah ingkar di bawah Akta PSMB atas terma yang sama seperti seorang yang terlupa semuanya.

Penalti bayaran lewat juga khusus mengikut skim. KWSP mengenakan caj bayaran lewat pada kadar dividen semasa tambah 1 peratus (minimum RM10) di atas satu komponen dividen (minimum RM1). PERKESO dan SIP kedua-duanya mengenakan faedah atas bayaran lewat pada kadar 6 peratus setahun bagi setiap hari caruman tidak dibayar selepas 15 haribulan. Levi HRD Corp berjalan pada 10 peratus setahun bagi setiap hari kelewatan. Tiada penalti sepunya dan tiada pengiraan sepunya.

Perangkap KWSP yang merugikan majikan setiap bulan

Di bawah s.43(1) Akta KWSP 1991, majikan dan pekerja bertanggungan untuk mencarum pada kadar yang ditetapkan dalam Jadual Ketiga. Jadual itu bukanlah satu set peratusan. Bagi gaji sehingga RM20,000 sebulan ia adalah jadual amaun ringgit tetap yang disusun dalam jaluran — jaluran selebar RM20 sehingga RM5,000, jaluran selebar RM100 dari situ ke RM20,000.

Arahan KWSP sendiri jelas tanpa keraguan: majikan tidak dibenarkan mengira bahagian majikan dan pekerja berdasarkan peratusan tepat kecuali bagi gaji yang melebihi RM20,000.

Sebab ini penting ialah amaun dalam jadual dikira pada bahagian atas setiap jaluran, bukan pada gaji sebenar, jadi pengiraan peratusan hampir selalu keluar rendah. KWSP menerbitkan contoh terperinci itu sendiri: pada gaji RM3,250 angka Bahagian A yang betul ialah RM424 majikan dan RM359 pekerja, jumlah RM783. Pengiraan peratusan pada 13 dan 11 peratus menghasilkan RM423 dan RM358 — RM781. Kurang dua ringgit, setiap bulan, setiap pekerja, dan satu pelanggaran dan bukan sekadar pilihan pembundaran.

Jurang itu melebar dengan gaji. Pada RM6,710.80 jadual memberikan RM816 dan RM748 untuk jumlah RM1,564; peratusan memberikan RM1,543.49. Butiran penuh, termasuk langkah 13 peratus ke 12 peratus pada RM5,000 dan Bahagian berasingan untuk pekerja berumur 60 tahun ke atas, terdapat dalam panduan majikan KWSP.

PERKESO dan SIP: semak siling anda sebelum semak kadar anda

Siling gaji berinsurans bagi kedua-dua skim naik daripada RM5,000 kepada RM6,000 berkuat kuasa 1 Oktober 2024. Ini adalah angka paling kerap menjadi usang dalam kandungan penggajian Malaysia — halaman masih beredar menunjukkan RM5,000, dan sebahagiannya masih menunjukkan RM4,000 yang telah lama digantikan. Jika sistem penggajian anda menghadkan caruman pada RM5,000, setiap pekerja yang berpendapatan lebih daripada itu sedang dicarumkan kurang daripada yang sepatutnya.

PERKESO di bawah Act 4 terbahagi kepada dua kategori mengikut umur: Kategori Pertama, bagi pekerja di bawah 60, membiayai kedua-dua Skim Bencana Pekerjaan dan Keilatan pada 1.75 peratus majikan dan 0.5 peratus pekerja; Kategori Kedua, bagi pekerja berumur 60 tahun ke atas, membiayai Bencana Pekerjaan sahaja pada 1.25 peratus yang dibayar oleh majikan. SIP di bawah Act 800 ialah 0.2 peratus rata daripada setiap pihak atas gaji diandaikan yang dihadkan pada RM6,000. Kerana Jadual Kedua Act 800 menjalurkan gaji diandaikan, baris teratas (“gaji melebihi RM6,000”) menetapkan caruman SIP bulanan maksimum pada RM11.90 majikan dan RM11.90 pekerja — RM23.80 kesemuanya, bukan RM12.00 yang dicadangkan oleh 0.2 peratus rata daripada RM6,000.

Elemen ketiga kini terletak di dalam jadual caruman PERKESO yang sama dan bertanggungjawab atas banyak kekeliruan: skim kemalangan bukan pekerjaan LINDUNG 24 Jam (SKBBK). Ia ditanggung sepenuhnya oleh pekerja, dan PERKESO menyatakan bahawa ia tidak lagi wajib bagi pekerja tempatan — mereka menyertai secara sukarela, dengan pilihan untuk menarik diri — sambil kekal wajib bagi pekerja asing. Itulah sebabnya tiga angka caruman bulanan maksimum yang berbeza sedang beredar bagi gaji yang sama. Lihat panduan majikan PERKESO dan SIP.

PCB dan levi

PCB bukanlah satu caruman; ia adalah cukai pendapatan pekerja itu sendiri, yang ditahan. Majikan menentukan amaunnya menggunakan sama ada Kaedah Pengiraan Gaji Berkomputer atau jadual yang boleh diakses melalui e-CP39, mengemukakan penyata melalui e-PCB, e-Data PCB atau e-CP39, dan meremit menjelang 15 haribulan. Akibat kegagalan adalah luar biasa langsung: amaun yang tidak diremitkan menjadi hutang yang kena dibayar kepada Kerajaan daripada majikan.

Levi HRD Corp ialah 1 peratus daripada gaji bulanan tambah elaun tetap bagi majikan yang mempunyai sepuluh atau lebih pekerja Malaysia, dan 0.5 peratus bagi mereka yang mempunyai lima hingga sembilan yang memilih untuk mendaftar. Bayaran lewat menarik faedah pada kadar 10 peratus setahun bagi setiap hari kelewatan.

Apa yang jatuh tempo setahun sekali?

Dua tarikh, tiga borang, dan satu hubungan yang majikan kerap terbalikkan.

Hari terakhir Februari — berikan setiap pekerja Borang EA mereka (Borang EC bagi sektor awam), penyata saraan bagi tahun kalendar sebelumnya. Ini pergi kepada pekerja, bukan kepada LHDN. Ia adalah dokumen yang mereka perlukan untuk memfailkan penyata mereka sendiri, itulah sebabnya ia datang dahulu.

31 Mac — failkan Borang E bersama CP8D. LHDN menganggap Borang E lengkap hanya apabila CP8D telah dikemukakan dalam tempoh yang ditetapkan. Syarikat dan syarikat Labuan mesti memfailkan Borang E melalui e-Filing. Tarikh yang sama terpakai untuk Borang CP58 bagi bayaran insentif tunai dan bukan tunai yang dibuat kepada ejen, pengedar atau pengagih.

Berjalan seiring dengan kedua-duanya: simpan rekod selama tujuh tahun dan simpan ia mudah diakses oleh LHDN apabila diminta.

Pembalikan yang patut dinamakan: majikan kerap menganggap Borang E sebagai pemfailan induk dan borang EA sebagai perkara sampingan yang dihasilkan kemudian pada bulan Mac. Susunan berkanunnya adalah sebaliknya. Tarikh akhir EA jatuh dahulu kerana musim pemfailan pekerja bergantung padanya.

Apa yang dicetuskan oleh peristiwa?

Ini adalah tugas tanpa tarikh kalendar tetap, dan di sinilah pendedahan peribadi terletak.

Peristiwa	Tugas	Tarikh akhir
Mengambil pekerja yang tertakluk kepada cukai	Borang CP22	Dalam tempoh 30 hari selepas mula bekerja
Pemberhentian pekerjaan	Borang CP22A (CP22B sektor awam)	Tidak kurang daripada 30 hari sebelum pemberhentian
Kematian pekerja	Borang CP22A / CP22B	Tidak lebih daripada 30 hari selepas dimaklumkan
Pekerja meninggalkan Malaysia lebih 3 bulan	Borang CP21	Tidak kurang daripada 30 hari sebelum pemergian
Mencapai 10 pekerja Malaysia	Pendaftaran HRD Corp	Apabila menjadi tertanggung di bawah Akta

CP22 telah menjadi wajib melalui aplikasi e-CP22 di MyTax sejak 1 September 2024; pengemukaan secara manual tidak lagi dibenarkan. CP21 dan CP22A/CP22B telah menjadi wajib melalui e-SPC di MyTax sejak 1 Januari 2024.

Perhatikan arah tarikh akhir pemberhentian. CP22A jatuh tempo sebelum peristiwa, bukan selepas — sekurang-kurangnya 30 hari sebelum pekerja berhenti bekerja. Majikan yang mengetahui tentang perletakan jawatan pada hari terakhir tempoh notis sudah pun lewat. Terdapat pengecualian: borang tidak diperlukan di mana pendapatan pekerja tertakluk kepada MTD, atau di mana saraan bulanan jatuh di bawah minimum yang layak untuk MTD.

Tugas penahanan yang kebanyakan PKS temui terlalu lewat

Di mana seorang pekerja berhenti kerja, meninggal dunia, atau meninggalkan Malaysia lebih daripada tiga bulan tanpa niat untuk kembali, majikan mesti menahan apa-apa wang yang kena dibayar kepada pekerja itu dan tidak boleh melepaskannya tanpa kebenaran LHDN sehingga 90 hari selepas LHDN menerima CP21 atau CP22A, atau sehingga surat penyelesaian cukai dikeluarkan.

Inilah peruntukan yang menukar satu kesilapan pentadbiran menjadi kos peribadi. Bayar gaji akhir dan pengewangan cuti yang tidak digunakan pada hari kerja terakhir, seperti yang dicadangkan oleh naluri perniagaan, dan majikan telah pun gagal dalam tugas penahanan sekali gus kehilangan dana daripada mana cukai pekerja itu akan diselesaikan. Majikan bertanggungjawab membayar jumlah penuh cukai yang kena dibayar oleh pekerja, dan jumlah itu boleh dituntut semula daripada majikan sebagai hutang yang kena dibayar kepada Kerajaan.

Kegagalan mematuhi tugas pemberitahuan s.83, tanpa alasan yang munasabah, membawa apabila disabitkan denda tidak kurang daripada RM200 dan tidak lebih daripada RM20,000, atau penjara tidak melebihi enam bulan, atau kedua-duanya.

Pencetus bilangan pekerja

Liputan HRD Corp disalah faham sebagai bersifat sektoral. Ia memang begitu, sehingga pengembangan Akta PSMB 2001 berkuat kuasa pada 1 Mac 2021, yang memanjangkan Jadual Pertama merentasi hampir setiap industri — pertanian, pembinaan, perdagangan, perkhidmatan profesional, pendidikan, kemudahan perubatan, sukan, perkhidmatan peribadi dan kira-kira empat puluh yang lain.

Apa yang menentukan tanggungan sekarang ialah bilangan pekerja Malaysia:

• Sepuluh atau lebih pekerja Malaysia — pendaftaran adalah wajib di bawah s.13(1), levi pada 1 peratus daripada gaji bulanan tambah elaun tetap.
• Lima hingga sembilan pekerja Malaysia — pendaftaran adalah pilihan; jika anda mendaftar, levinya ialah 0.5 peratus.
• Kerajaan Persekutuan, Kerajaan Negeri, majlis tempatan dan badan berkanun tidak diliputi.

Kegagalan mendaftar apabila diwajibkan adalah satu kesalahan di bawah s.13(2) yang membawa denda tidak melebihi RM10,000 atau penjara tidak melebihi satu tahun, atau kedua-duanya. Pencetusnya ialah melepasi ambang tersebut, bukan satu tarikh, itulah sebabnya syarikat yang berkembang patut mengira semula pada setiap pengambilan dan bukannya setiap tahun.

Apa yang berubah baru-baru ini yang sistem penggajian anda mungkin tidak tahu?

Tiga perubahan aktif, setiap satunya membatalkan jadual kadar yang diterbitkan sebelumnya.

KWSP bukan warganegara, dari bulan gaji Oktober 2025. Majikan mesti mendaftar dan mencarum bagi pekerja bukan warganegara Malaysia yang memegang pasport sah dan pas kerja, pada 2 peratus majikan dan 2 peratus pekerja di bawah Bahagian F baharu Jadual Ketiga. Pembantu rumah dikecualikan. Pengaturan pilihan lama, di mana majikan membayar RM5 secara tetap, telah tiada — Bahagian B dan D Jadual Ketiga telah dipadamkan oleh Act A1760/2025. Butiran dalam KWSP untuk pekerja asing.

Siling PERKESO dan SIP RM6,000, dari 1 Oktober 2024. Dibincangkan di atas.

LINDUNG 24 Jam (SKBBK). Skim kemalangan bukan pekerjaan baharu yang dibiayai oleh pekerja yang terletak di dalam jadual caruman PERKESO, dilaksanakan secara berperingkat pada 0.75 peratus, kemudian 1.0 peratus, kemudian 1.25 peratus, dan — yang paling penting — tidak wajib bagi pekerja tempatan.

Kesilapan biasa

Mengira KWSP sebagai peratusan. Di bawah RM20,000 gaji bulanan ini bukanlah jalan pintas; ia adalah angka yang salah, dan KWSP menyatakan demikian secara jelas. Perisian penggajian yang dikonfigurasikan dengan peraturan 13 peratus dan bukannya jadual Jadual Ketiga akan mencarum kurang pada hampir setiap gaji.

Membiarkan siling PERKESO pada RM5,000. Digantikan pada 1 Oktober 2024. Semak siling sebelum anda semak kadar — peratusan yang betul yang dikenakan pada had usang masih menjadi kekurangan.

Menganggap kadar majikan KWSP 13 peratus sebagai universal. Ia menurun langkah kepada 12 peratus melebihi RM5,000 gaji bulanan, dan pekerja berumur 60 tahun ke atas berada di bawah Bahagian Jadual Ketiga yang sama sekali berbeza — 4 peratus majikan dan sifar pekerja bagi warganegara Malaysia, 2 peratus kedua-dua pihak bagi bukan warganegara.

Melepaskan gaji akhir pada hari kerja terakhir. Tugas penahanan berjalan 90 hari dari penerimaan borang oleh LHDN, atau sehingga penyelesaian cukai. Membayar awal meninggalkan majikan memegang liabiliti cukai pekerja.

Memfailkan Borang E tanpa CP8D. LHDN menganggap Borang E sebagai tidak lengkap. Pemfailan itu belum selesai.

Mengira bilangan pekerja HRD Corp setahun sekali. Kewajipan itu melekat apabila anda mencapai sepuluh pekerja Malaysia, bukan pada permulaan tahun kewangan. Syarikat yang mengambil pekerja sepanjang tahun kerap mendaftar lewat beberapa bulan dan mewarisi tunggakan tambah 10 peratus faedah bagi setiap hari kelewatan.

Menganggap pekerja asing berada di luar keseluruhan sistem. Mereka kini berada di dalam KWSP pada 2 peratus, di dalam PERKESO, dan di dalam limb wajib LINDUNG 24 Jam — sambil berada di luar SIP. Coraknya adalah skim demi skim, bukan semua-atau-tiada. Ambil perhatian bahawa pengecualian SIP adalah soal amalan pendaftaran PERKESO, bukan statut: takrifan “pekerja” dalam s.3 Act 800 tidak membawa ujian kewarganegaraan, dan senarai Jadual Pertama bagi orang yang dikecualikan tidak pernah menyebut pekerja asing, bukan warganegara atau pemastautin tetap.

Mengelirukan dua kategori PERKESO dengan dua kategori HRD Corp. Kategori PERKESO adalah mengenai umur pekerja. Kategori HRD Corp adalah mengenai bilangan pekerja majikan. Mereka berkongsi satu perkataan dan tiada apa-apa lagi.

Apa yang seterusnya

Kerjakan halaman khusus skim mengikut susunan wang meninggalkan akaun anda: KWSP dahulu, kerana mekanik Jadual Ketiga adalah yang paling kerap dilaksanakan dengan salah; kemudian PERKESO dan SIP untuk mengesahkan siling dan kategori anda; kemudian PCB/MTD untuk aliran penahanan cukai dan arahan CP38 yang sesekali menyertainya. Jika anda mengambil bukan warganegara, mandat KWSP 2 peratus adalah kewajipan terbaharu dalam set ini dan yang paling mungkin hilang daripada sistem anda.

Kemudian lakukan dua audit yang menangkap kebanyakan keingkaran: selaraskan keluaran KWSP perisian penggajian anda dengan Jadual Ketiga bagi tiga gaji sampel, dan kira semula bilangan pekerja Malaysia anda dengan ambang HRD Corp.