Malaysia Digital Status — What Replaced MSC Malaysia, and Who Qualifies

Perkara paling penting untuk difahami tentang Malaysia Digital ialah apa yang ia bukan.

Ia bukan skim baharu yang menggantikan MSC Malaysia — MSC Malaysia telah dijenamakan semula, dan pemegang taraf sedia ada menjadi Syarikat MD secara automatik. Dan Taraf MD bukanlah insentif cukai. Syarikat sering memohon taraf, menerimanya, dan kemudian mendapati bahawa pengecualian yang mereka harapkan memerlukan kelulusan kedua yang berasingan daripada badan yang berbeza terhadap senarai aktiviti yang lebih sempit.

Apa yang berubah, dan bila

Perdana Menteri mengumumkan penjenamaan semula ini pada 4 Julai 2022. Garis panduan peralihan MDEC sendiri menggunakan perkataan “dijenamakan semula”, dan mekanismenya mengikut daripada itu: tiada permohonan, tiada langkah migrasi, tiada tarikh akhir, tiada tamat tempoh.

Dua perubahan mendahului penjenamaan semula ini dan lebih penting dari segi praktikal. Berkuat kuasa 25 Mac 2022, sebuah syarikat MD boleh menjalankan aktiviti yang diluluskan di mana-mana lokasi di Malaysia, dan syarat keluasan pejabat minimum tidak lagi terpakai. Model “Cyberjaya-atau-tiada-langsung” sudah tidak wujud.

Rangka kerja lokasi terus berubah. MDEC menangguhkan permohonan baharu MD Cybercity, Cybercentre dan Malaysia Digital Hub bermula 1 Mac 2025, dan menggantikan rangka kerja tersebut dengan MD Location Recognition berkuat kuasa 1 Januari 2026, dalam tiga kategori: MD Hub, MD Nexus dan MD Tech Zone.

Siapa yang layak untuk Taraf MD

Ujian kelayakan adalah ringkas. Di bawah Guidelines on Malaysia Digital Status, sebuah syarikat mesti:

• diperbadankan di bawah Akta Syarikat 2016 dan bermastautin di Malaysia; dan
• menjalankan, atau mencadangkan untuk menjalankan, satu atau lebih aktiviti MD.

Pemerbadanan di Malaysia adalah wajib. Pemilikan oleh rakyat Malaysia tidak diwajibkan.

Syarat-syarat ini dikenakan selepas taraf diberikan, bukan sebelumnya. Dalam tempoh 12 bulan selepas pemberian taraf, syarikat mesti memenuhi:

Syarat	Keperluan
Pekerja pengetahuan	Minimum 2 pekerja sepenuh masa
Purata gaji asas bulanan	Minimum RM5,000
Perbelanjaan operasi	Minimum RM50,000 setahun
Modal berbayar	Minimum RM1,000
Aktiviti	Permulaan aktiviti yang diluluskan di Malaysia

Perhatikan angka modal berbayar ini. RM1,000 — tiga tahap magnitud lebih rendah berbanding RM500,000 yang diperlukan bagi penajaan ekspatriat Imigresen. Kedua-dua rejim ini tidak berkaitan, dan Taraf MD tidak membebaskan anda daripada ambang ESD jika anda berhasrat mengambil pekerja warga asing.

Taraf MD adalah kekal, tertakluk kepada pematuhan berterusan.

Dua senarai berbeza, yang sering dikelirukan

Panduan sering menggambarkan MD sebagai merangkumi sembilan sektor. Itu adalah gambaran promosi, bukan ujian kelayakan.

9 MD Promoted Sectors ialah Digital Agriculture, Digital Services, Digital Cities, Digital Health, Digital Finance, Digital Trade, Digital Content, Digital Tourism dan Islamic Digital Economy. Ia menggambarkan ke arah mana MDEC menggalakkan pelaburan.

Senarai kelayakan ialah MD Activities, satu jadual yang mengandungi 20 item dalam Garis Panduan Taraf: analitik data besar, kecerdasan buatan, fintech, Internet Pelbagai Benda, keselamatan siber, pusat data dan awan, blockchain, teknologi media kreatif, platform ekonomi perkongsian, reka bentuk antara muka dan pengalaman pengguna, reka bentuk litar bersepadu dan perisian terbenam, percetakan 3D, robotik, teknologi autonomi, seni bina sistem dan rangkaian, perkhidmatan perniagaan global dan penyumberan luar proses pengetahuan, realiti maya, terimbuh dan lanjutan, teknologi dron, teknologi telekomunikasi termaju, dan kategori sangkut-semua bagi teknologi baru muncul.

Semak aktiviti anda terhadap senarai kedua, bukan senarai pertama.

Sepuluh Bill of Guarantee

Terdapat sepuluh, dan kesemuanya kekal terpakai selepas peralihan:

1. Infrastruktur fizikal dan maklumat bertaraf dunia — hanya Cybercities dan Cybercentres
2. Pengambilan pekerja pengetahuan tempatan dan asing
3. Kebebasan pemilikan — pengecualian daripada syarat pemilikan tempatan
4. Kebebasan memperoleh modal secara global dan meminjam dana secara global
5. Insentif kewangan yang kompetitif, termasuk pengecualian cukai pendapatan atau elaun cukai pelaburan, ditambah pengecualian duti import dan cukai jualan ke atas peralatan multimedia
6. Peneraju serantau dalam perlindungan harta intelek dan undang-undang siber
7. Tiada penapisan Internet
8. Tarif telekomunikasi yang kompetitif di peringkat global — hanya Cybercities dan Cybercentres
9. Kontrak infrastruktur MD utama ditawarkan kepada syarikat-syarikat terkemuka
10. Agensi pelaksanaan berkuasa tinggi, MDEC, sebagai pusat setempat

Dua daripadanya wajar dibaca dengan lebih teliti berbanding kebiasaannya.

Bill of Guarantee 3 lebih terhad berbanding kefahaman ringkasnya. Ia menyatakan bahawa kerajaan secara umumnya tidak mengenakan syarat ekuiti, tetapi syarat ekuiti pengawal selia sektor masih terpakai. Kesan konkritnya ialah pengecualian daripada syarat ekuiti pemerolehan hartanah dan modal berbayar. Ia tidak mengatasi syarat pegangan saham Bumiputera MCMC atau peraturan ekuiti perdagangan pengedaran.

Bill of Guarantee 5 adalah jaminan akses, bukan jaminan pengecualian. Lihat di bawah.

Insentif cukai adalah permohonan berasingan

Di sinilah kebanyakan panduan yang diterbitkan tersilap.

MD Status para 5.1(c) menyatakan bahawa manfaat tertakluk kepada kelulusan berasingan yang perlu diperoleh. Taraf MD semata-mata tidak memberikan sebarang pengecualian cukai. Terdapat dua skim, kedua-duanya diluluskan oleh National Committee on Investments dan ditadbir di bawah garis panduan MDEC yang disemak semula pada 9 Julai 2025, dengan tempoh permohonan dibuka dari 19 April 2024 (lihat di bawah):

	New Investment Incentive	Expansion Incentive
Modal berbayar minimum	RM50,000	RM250,000
Rekod prestasi	Tiada invois jualan dikeluarkan bagi aktiviti tersebut sebelum permohonan	Telah beroperasi sekurang-kurangnya 36 bulan
Taraf yang diperlukan	Taraf MD	Taraf MD atau MSC Malaysia
Kadar cukai dikurangkan	10% ke atas pendapatan bukan-IP, 5% dengan syarat kelestarian, 0% ke atas pendapatan IP yang layak, untuk 10 tahun taksiran berturut-turut	15% ke atas pendapatan IP dan bukan-IP, untuk 5 tahun taksiran
Atau elaun cukai pelaburan	60% atau 100% daripada perbelanjaan modal yang layak sepanjang tempoh 5 tahun	30% atau 60% sepanjang tempoh 5 tahun

Kadar dikurangkan ini diberikan di bawah s.65B Akta Cukai Pendapatan 1967 dan elaun tersebut di bawah s.127(3)(b). Tempoh permohonan berjalan dari 19 April 2024 hingga 31 Disember 2027.

Aktiviti yang layak menjadi jauh lebih terhad pada peringkat ini, kepada sepuluh pemboleh teknologi digalakkan: AI dan analitik data besar, IoT, keselamatan siber, awan, blockchain, teknologi dron, media kreatif termasuk realiti terimbuh dan realiti campuran, reka bentuk litar bersepadu dengan perisian terbenam, robotik dan automasi, serta ketersambungan rangkaian termaju. Yang dikecualikan secara jelas: perdagangan, pembuatan, perkhidmatan telekomunikasi, perbankan digital, penyumberan luar bukan teknikal seperti pusat panggilan bernilai rendah, kemasukan data dan penyumberan luar proses pengambilan pekerja, serta rantaian bekalan tembakau, alkohol dan perjudian.

Pendapatan IP memerlukan pematuhan kepada modified nexus approach OECD, dan Domestic Top-up Tax terpakai kepada kumpulan syarikat yang mempunyai hasil melebihi EUR750 juta.

Mengapa rejim ini kelihatan sedemikian rupa

Bentuk insentif semasa ini adalah akibat langsung daripada satu semakan cukai antarabangsa, dan memahami perkara ini menjelaskan sambungan-sambungan yang kelihatan janggal.

Malaysia menyertai OECD Inclusive Framework dan insentifnya disemak semula pada 2018 di bawah BEPS Action 5 oleh Forum on Harmful Tax Practices. Tiada kelulusan Taraf MSC Malaysia yang baharu diberikan sejak 1 Julai 2018. Grandfathering secara umumnya berjalan sehingga 30 Jun 2021. Rejim Bill of Guarantee 5 yang disemak semula berkuat kuasa pada 1 Julai 2021, mengalihkan pendapatan IP kepada pendekatan nexus dan pendapatan bukan-IP kepada syarat aktiviti substantif. Syarikat perkhidmatan sedia ada yang memilih untuk beralih perlu memohon sebelum 31 Oktober 2021.

Pengecualian era MSC itu sendiri terletak di bawah Promotion of Investments Act 1986 dan satu rangkaian perintah — P.U.(A) 112/2006, P.U.(A) 113/2006 dan P.U.(A) 50/2015, dengan grandfathering di bawah P.U.(A) 332/2018, P.U.(A) 396/2018 dan P.U.(A) 389/2018.

Kesilapan lazim

• Menganggap Taraf MD sebagai pengecualian cukai. Ia adalah satu taraf. Insentif tersebut adalah kelulusan kedua, kepada badan yang berbeza, terhadap senarai aktiviti yang lebih pendek.
• Menyemak perniagaan anda terhadap sembilan sektor. Kelayakan bergantung kepada 20 MD Activities.
• Menganggap aktiviti MD anda layak untuk insentif tersebut. Hanya sepuluh pemboleh yang layak, dan perdagangan, pembuatan serta perbankan digital dikecualikan sepenuhnya.
• Mempercayai bahawa taraf MSC telah tamat tempoh. Ia tidak tamat tempoh. Penjenamaan semula berlaku secara automatik dan tiada tarikh akhir dikenakan.
• Mentafsir Bill of Guarantee 3 sebagai jaminan pemilikan 100 peratus secara menyeluruh. Syarat ekuiti pengawal selia sektor masih terpakai walaupun dengan jaminan ini.
• Menganggap anda perlu berada di Cyberjaya. Kebebasan lokasi bermula pada 25 Mac 2022.
• Mengelirukan syarat modal berbayar RM1,000 MD dengan ambang ekspatriat ESD. Kedua-dua ini adalah rejim berbeza dengan tujuan yang berbeza.

Langkah seterusnya

Jalankan kedua-dua ujian ini mengikut turutan. Pertama, adakah aktiviti anda terkandung dalam 20 MD Activities — jika tidak, Taraf MD tidak tersedia dan tiada apa jua pemposisian dapat mengubah hakikat itu. Kedua, adakah ia terkandung dalam sepuluh pemboleh teknologi digalakkan — jika tidak, mohon taraf untuk mendapatkan manfaat Bills of Guarantee dan laluan pekerja pengetahuan, tetapi bajetkan berdasarkan kadar cukai korporat biasa.

Jika kedua-dua ujian ini lulus, aturkan turutan permohonan dan sahkan tempoh insentif sebelum melaburkan modal: tempoh semasa ditutup pada 31 Disember 2027.

---

Status pengesahan. Draf berbantukan AI, belum disemak oleh pakar bidang. Angka-angka adalah daripada garis panduan MDEC yang diterbitkan sebagaimana disemak semula pada 9 Julai 2025. Perundangan subsidiari yang digazetkan bagi Insentif Cukai MD semasa tidak dapat dikesan, dan tiada nombor P.U.(A) dipetik di sini baginya. MDEC berada di bawah Kementerian Digital, yang ditubuhkan pada 12 Disember 2023; dokumen MDEC yang lebih lama masih menamakan bekas Kementerian Komunikasi dan Digital.