# e-Invoice, MyInvois and Your Statutory Records

> Tiga rejim penyimpanan rekod kini berjalan serentak — Akta Syarikat 2016 s.245, Akta Cukai Pendapatan 1967 s.82 dan s.82A, serta dokumen yang disahkan MyInvois. Jam penyimpanan mereka berbeza, dan e-Invois yang disahkan tidak secara automatik menjadi rekod s.245 yang mencukupi.

- Category: accounting
- Language: ms
- Status: published
- Updated: 2026-07-20
- Canonical: https://negaraku.md/accounting/e-invoice-accounting-records

---

Salah faham paling lazim dalam fungsi kewangan Malaysia sekarang ialah anggapan
bahawa MyInvois telah mengambil alih peti fail. Ia tidak. LHDN sendiri
menyatakannya, dalam satu ayat yang tersorok pada langkah kelapan garis
panduannya sendiri, dan hampir tiada siapa yang membacanya bersama Akta
Syarikat.

Tiga rejim penyimpanan rekod kini berjalan ke atas transaksi yang sama, dan
mereka tidak sepakat tentang apa yang perlu disimpan, di mana, dalam bentuk
apa, atau untuk berapa lama.

## Tiga rejim itu

| | Akta Syarikat 2016 | Akta Cukai Pendapatan 1967 | MyInvois |
| --- | --- | --- | --- |
| Peruntukan | s.245 | s.82, s.82A, s.82C | Garis Panduan e-Invois v4.7, dikeluarkan di bawah s.134A ITA |
| Apa yang perlu disimpan | Rekod perakaunan dan rekod lain yang cukup menjelaskan transaksi dan kedudukan kewangan | Rekod yang mencukupi untuk menentukan pendapatan perniagaan, dan dokumen untuk menentukan pendapatan boleh dicukai | Tiada — IRBM menyimpan dokumen yang disahkan |
| Jam penyimpanan | 7 tahun daripada **penyempurnaan transaksi** (s.245(3)) | 7 tahun daripada **akhir tahun yang berkaitan dengan pendapatan itu** (s.82(1)(a)); 7 tahun daripada **akhir tahun taksiran** (s.82A(1)) | Tiada komitmen tempoh penyimpanan yang diterbitkan |
| Di mana | Pejabat berdaftar atau sebagaimana difikirkan sesuai oleh pengarah (s.245(4)) | **Di Malaysia** (s.82(8), s.82A(5)) | Pangkalan data IRBM |
| Tarikh akhir kemasukan | 60 hari daripada penyempurnaan (s.245(2)) | 60 hari daripada setiap transaksi (s.82(6)) | 72 jam untuk menolak selepas pengesahan |
| Penalti | Sehingga RM500,000 atau 3 tahun, atau kedua-duanya (s.245(9)) | RM300 hingga RM10,000, atau 1 tahun, atau kedua-duanya (s.119A) | — |

Tiga sauh penyimpanan bukan sekadar keunikan penggubalan. Bagi transaksi yang
disempurnakan pada Mac 2026 oleh syarikat yang berakhir tahun kewangannya pada
31 Disember, jam seksyen 245 berjalan sehingga Mac 2033, jam seksyen 82
sehingga akhir 2033, dan jam seksyen 82A sehingga akhir 2033 juga dengan
merujuk kepada tahun taksiran 2026. Jika penyata bagi tahun itu tidak pernah
difailkan, seksyen 82(1A) memulakan semula jam itu daripada akhir tahun ia
akhirnya difailkan — yang merupakan kewajipan tanpa had yang berpakaian
sebagai kewajipan tujuh tahun.

**Tetapkan dasar mengikut tarikh terkemudian yang terpakai, bagi setiap tahun,
dan hentikan usaha mengoptimumkannya.** Penjimatan daripada memusnahkan rekod
sembilan bulan lebih awal tiada nilainya; kos akibat tidak dapat membuktikan
sesuatu potongan ialah potongan itu sendiri ditambah penalti.

## Apa yang sebenarnya dikatakan LHDN tentang penyimpanan

Garis Panduan e-Invois (Versi 4.7), diterbitkan 7 Julai 2026 dan menggantikan
Versi 4.6 bertarikh 7 Disember 2025, membincangkan penyimpanan pada perenggan
2.3.7 bagi laluan Portal MyInvois dan perenggan 2.4.6 bagi laluan API.
Kedua-duanya menyatakan perkara yang sama:

> Semua e-Invois yang disahkan akan disimpan dalam pangkalan data IRBM.
> Walaupun e-Invois disimpan oleh IRBM, pembayar cukai diingatkan supaya
> menyimpan rekod dan dokumentasi yang mencukupi berkaitan transaksi
> tersebut.

Itulah LHDN memberitahu anda bahawa pangkalan data itu bukan arkib anda. Garis
panduan itu menawarkan pendapatan semula butiran e-Invois melalui portal atau
API dalam bentuk XML atau JSON, metadata, grid atau PDF — suatu kemudahan,
bukan jaminan, dan bukan pengganti rekod yang anda kawal sendiri.

## Mengapa e-Invois yang disahkan bukan rekod seksyen 245 yang mencukupi

Seksyen 245(1)(a) memerlukan rekod yang **cukup menjelaskan transaksi dan
kedudukan kewangan** syarikat serta membolehkan akaun yang benar dan saksama
disediakan. Seksyen 245(1)(b) memerlukan rekod itu disimpan supaya dapat
**diaudit dengan mudah dan betul**.

e-Invois yang disahkan ialah satu dokumen, mengandungi set medan yang
ditentukan, membuktikan bahawa satu bekalan telah diinvoiskan. Ia adalah bukti
kukuh bagi fakta itu dan tidak lebih. Ia tidak mengandungi:

- **kontrak atau pesanan pembelian** yang menetapkan terma, dan seterusnya
  tarikh potongan serta obligasi prestasi;
- **bukti penghantaran atau penerimaan** — nota terima barang, lembaran masa
  yang ditandatangani, sijil pencapaian tonggak;
- **kos** di sebalik margin, atau pergerakan inventori di sebalik kos jualan;
- **pertimbangan** di sebalik sesuatu peruntukan, penjejasan, akruan atau
  kedudukan penetapan harga pihak berkaitan;
- **penyelesaian** — rekod bank yang membuktikan sama ada dan bila ia dibayar.

Juruaudit yang menguji pengiktirafan hasil, atau LHDN yang menguji sesuatu
potongan, meneliti rantaian itu. e-Invois hanyalah satu mata rantai.

Empat jurang khusus wajar disebut kerana ia berulang.

**e-Invois konsolidasi mengagregatkan.** Apabila sesebuah perniagaan
menghantar invois transaksi konsolidasi di bawah s.82C(7), dokumen yang
disahkan itu ialah ringkasan bulanan. Ia tidak mengenal pasti pembeli atau
jualan individu, jadi ia tidak dapat dengan sendirinya menjelaskan transaksi
di sebaliknya. Perhatikan juga **s.82(2B)**: seseorang yang dikehendaki
menghantar invois transaksi konsolidasi **masih perlu mengeluarkan resit bagi
setiap jumlah yang diterima**, walaupun terdapat pengecualian am dalam
s.82(2A).

**e-Invois yang dikeluarkan sendiri (self-billed)** merekodkan pandangan
pembeli tentang sesuatu bekalan. Bukti sokongan bagi apa yang sebenarnya
dibekalkan berada di pihak pembeli, bukan dalam dokumen itu.

**Penolakan dan pembatalan** berlaku dalam tempoh 72 jam dan meninggalkan
perubahan keadaan yang perlu dapat direkonsiliasikan dalam lejar anda. Jika
sistem anda hanya menyimpan dokumen akhir, anda tidak dapat menjelaskan
pergerakan itu.

**e-Invois gantian** yang dikeluarkan di bawah s.82C(8) untuk membetulkan
sesuatu ralat mesti dikeluarkan dalam tempoh tiga hari daripada dokumen yang
rosak itu. Anda memerlukan kedua-dua dokumen dan sebab penggantian itu, bukan
sekadar dokumen yang telah dibetulkan.

## Di mana e-Invois memang menggantikan sesuatu

Untuk berlaku adil kepada rejim ini, ia menghapuskan satu kewajipan dengan
bersih. **Seksyen 82(2A)** memperuntukkan bahawa apabila seseorang
mengeluarkan e-Invois di bawah s.82C, keperluan resit bersiri nombor bercetak
dalam s.82(1)(b) boleh dihapuskan. Keperluan itu terpakai apabila jumlah kasar
melebihi RM150,000 daripada jualan barang atau RM100,000 daripada
perkhidmatan, jadi ia melibatkan sebilangan besar perniagaan kecil. Bagi
mereka yang mengeluarkan e-Invois bagi setiap transaksi, keperluan itu telah
hilang.

Bagi mereka yang bergantung pada konsolidasi, sebagaimana dinyatakan, s.82(2B)
mengembalikannya semula.

## Syarat format dan lokasi yang sering terlepas pandang

Seksyen 82(7) Akta Cukai Pendapatan 1967 mengenakan syarat yang tidak
dikenakan oleh Akta Syarikat:

- rekod yang disimpan secara elektronik mesti dikekalkan dalam **bentuk yang
  boleh dibaca secara elektronik** dan disimpan supaya **mudah diakses dan
  boleh ditukar kepada bentuk bertulis**; dan
- jika rekod yang asalnya disimpan secara manual kemudian ditukar kepada
  bentuk elektronik, **rekod manual asal itu masih perlu dikekalkan** dalam
  bentuk asalnya.

Dan **s.82(8)**: semua rekod berkaitan sesuatu perniagaan di Malaysia mesti
**disimpan dan dikekalkan di Malaysia**. Seksyen 82A(5) menyatakan perkara
yang sama bagi dokumen berkaitan pendapatan di Malaysia. Platform perakaunan
awan yang dihoskan di luar negara, disepadukan dengan MyInvois melalui
penyedia perisian tengah, tidak memenuhi mana-mana satu statut itu dengan
sendirinya. Anda memerlukan set rekod yang dikekalkan di Malaysia.

## Kesilapan lazim

- **Menganggap MyInvois sebagai arkib.** Garis panduan LHDN sendiri
  menyatakan ia bukan.
- **Menggunapakai satu peraturan tujuh tahun sahaja.** Terdapat tiga jam
  dengan tiga sauh, ditambah lanjutan tanpa had s.82(1A) apabila tiada penyata
  difailkan.
- **Hanya menyimpan perwakilan visual PDF.** Itu hanyalah paparan. Simpan XML
  atau JSON yang dihantar serta respons pengesahan, yang membawa nombor
  pengenalan unik dan status pengesahan.
- **Menganggap e-Invois memenuhi keperluan invois SST.** Seksyen 82C(4)
  menyatakan bahawa jika butiran itu bercanggah dengan keperluan invois di
  bawah undang-undang bertulis lain, e-Invois itu sah hanya untuk tujuan Akta
  Cukai Pendapatan.
- **Membuang dokumen yang ditolak atau dibatalkan.** Sejarah status itu adalah
  sebahagian daripada apa yang menjelaskan lejar.
- **Membiarkan penyedia perisian tengah menjadi sistem rekod.** Jika kontrak
  itu tamat, kewajipan itu tidak turut tamat.

## Apa seterusnya

Dua perkara berikutan daripada ini. Jika rekod atau ERP anda berada di luar
Malaysia, seksyen 82(8) dan seksyen 245(5) menetapkan syarat yang tidak
dipenuhi oleh kebanyakan susunan perkhidmatan kongsi serantau sebagaimana ia
direka bentuk. Dan jika anda belum memetakan apa yang dikehendaki seksyen 245
selain invois, itulah senarai yang perlu menjadi asas dasar penyimpanan anda —
bukan senarai medan dalam spesifikasi e-Invois.

## Sources

- e-Invoice Guideline (Version 4.7) — https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/IRBM-e-Invoice-Guideline.pdf (LHDN)
- Income Tax Act 1967 (Act 53), reprint as at 21 May 2024 — https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/20240521-akta-cukai-pendapatan-1967-akta-53.pdf (LHDN)
- Companies Act 2016 (Act 777), reprint as at 1 August 2022 — https://www.ssm.com.my/Pages/Legal_Framework/Document/Companies%20Act%202016_Akta%20777_BI%20(1.8.2022).pdf (SSM)
- e-Invoice Specific Guideline (Version 4.8) — https://www.hasil.gov.my/wp-content/uploads/IRBM-e-Invoice-Specific-Guideline.pdf (LHDN)

---
Source of truth: https://github.com/negaraku-md/NegaraKu.md
License: CC BY-SA 4.0